Определение очередности списания убытков

Организация получила убытки в течение двух лет в следующих размерах:

- по итогам 2006 г. - 12 000 руб.;

- по итогам 2007 г. - 5000 руб.

В последующих годах компанией получена прибыль, исчисленная база по налогу на прибыль составила:

- по итогам 2008 г. - 10 000 руб.;

- по итогам 2009 г. - 40 000 руб.

6. перенос убытков пооперациям с ценными бумагами

Организация - непрофессиональный участник рынка ценных бумаг в 2009 г. получила прибыль от реализации собственной продукции в размере 1 000 000 руб. и убыток от продажи векселей, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, - 100 000 руб.

7. исчисление суммыквартальныхавансовых платежей

Предположим, что налоговая база организации "Альфа", исчисленная по итогам девяти месяцев 2009 г., составит 500 000 руб., в том числе:

- по итогам I квартала 2009 г. - 250 000 руб.;

- по итогам полугодия 2009 г. - убыток 150 000 руб.

Ставка налога, соответствующая налоговой базе организации "Альфа", составляет 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ).

Ежемесячные авансовые платежи в течение каждого квартала организация "Альфа" не уплачивает.

Исчислим сумму квартальных авансовых платежей и определим сумму, подлежащую уплате организацией "Альфа" за каждый отчетный период 2009 г. (I квартал, полугодие, девять месяцев).

8. определение обязанности по уплате ежемесячных авансовых платежей исходя из средней величиныдоходов от реализации

Организация "Бета" осуществляет торговую деятельность. Отчетными периодами у организации признаются квартал, полугодие, девять месяцев.

Доходы и расходы в целях налогового учета организация определяет методом начисления.

Общая величина выручки, определенная в соответствии с п. 3 ст. 271 НК РФ, составила:

- в I квартале 2008 г. - 2 000 000 руб.;

- во II квартале 2008 г. - 4 000 000 руб.;

- в III квартале 2008 г. - 3 000 000 руб.;

- в IV квартале 2008 г. - 4 000 000 руб.;

- в I квартале 2009 г. - 600 000 руб.;

- во II квартале 2009 г. - 6 000 000 руб.

Определим, обязана ли организация "Бета" уплачивать ежемесячные авансовые платежи в течение I, II и III кварталов 2009 г.

ТЕСТЫ!!!