Доходы, не учитываемые при налогообложении (ст. 251 п 3.)

4. 35000/5 = 7 000. 7000*3 = 21 000

Остаточная стоимость = 35 000 – 21 000 = 14 000

НДС =(59 т.р.*18)/118 = 9 000

Доход от реализации = 59 т.р. – 9 т.р. – 14 т.р. =

По ст. 284 п. 3

6. Доходы, не учитываемые при налогообложении (ст.????)

7. – 8. Внереализационные доходы. 75 000 + 35 000 = 110 000

Итого: 4023120 (20%) – см ст. 284 п.1

См ст. 284 п.3

Расходы

1. расходы от реализации = 1,8 млн
2. ст. 249.
3. расходы от реализации = 570 000

Прочие расходы от реализации:

НДС)

25 000 – НДС = 21186,4

НДС)

35 000 – НДС = 29 661

НДС)

8260 – 1260 = 7000

7. (7080*18)/118 = 1080

7080 – 1080 = 6 000

Итого: 2433847,4

В соответствии со ст. 284 – ставка 20% (2% - идет в федеральный бюджет, 18% - в бюджеты субъектов).

Ставка по дивидендам – 9%.

Налоговая база (20%) = итого доходы – итого расходы = 4023120 – 2433847,4 = 1589272

НБ (9%) = 15350

∑ налогов в фед. бюджет = 1589272*2% + 15350*9%

∑ в бюджет субъектов = 1589272*18%

Задача 2

ООО "Эксперимент" занимается оптовой торговлей нерудных материалов. Учетная политика – метод начисления. Исчисление ежемесячных авансовых платежей осуществляется исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению.

В январе текущего года были проведены следующие хозяйственные операции.

1) Отгружена покупателю продукция 1000 куб. м по цене 826 рублей, в том числе НДС, за метр. Денежные средства в качестве оплаты не поступили; (ст 249, ст 271 п 3)

2) Организацией оказаны услуги по перегрузке нерудных материалов (3800 куб. м.). Стоимость перегрузки 1 куб. м 118 руб., в том числе НДС;

3) В качестве вклада в уставный капитал от сторонней организации получены нематериальные активы. По данным независимого оценщика стоимость полученных нематериальных активов составляет 25 тыс. руб. Остаточная стоимость нематериальных активов по данным передающей стороны составляет 27 тыс. руб. руб.; (ст 251 – п 1 – п/п 3)

4) Получены денежные средства в качестве оплаты за продукцию, отгруженную в прошлом налоговом периоде 236 тыс. руб., в том числе НДС; (ст 249, ст 271 п 1 или п 3?)

5) Получены денежные средства (50%) в качестве оплаты за продукцию, отгруженную в текущем месяце 413 тыс. руб., в том числе НДС; ст 249,

6) Получен безвозмездно компьютер от одного из участников, которому принадлежит 40% уставного капитала ООО "Эксперимент". Остаточная стоимость компьютера по данным передающей стороны 11000 руб. (аспекты, связанные с НДС, не рассматриваются); ст 251 п 3

7) Получена безвозмездно мебель от одного из участников, которому принадлежит 60% уставного капитала ООО "Эксперимент". Остаточная стоимость мебели по данным передающей стороны 16500 руб. (аспекты, связанные с НДС, не рассматриваются); ст 251 п 3

8) Получена положительная курсовая разница, образовавшаяся вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса, установленного Центральным банком РФ на дату перехода права собственности на иностранную валюту 1750 руб.; ст 250 п 2

9) Получен банковский кредит на развитие производства в сумме 5 млн. руб. руб.

1) Получены от поставщика нерудные материалы в количестве 1000 м³ по цене 708 рублей, в том числе НДС за метр, для их реализации во втором квартале; ст 254

2) В интересах ООО “Эксперимент” оказаны услуги (выполнены работы) рекламного агентства по изготовлению и размещению рекламных щитов в сумме 35 400 руб., в том числе НДС; (ст 264 п 4)

3) Выданы подарки работникам за добросовестный труд в прошедшем году 10 тыс. руб. Условиями трудовых договоров и коллективным договором выдача такие поощрения сотрудников не предусмотрены. Ст 270 п/п 21)

4) Оплачено участие главного бухгалтера организации в консультационном семинаре по изменениям налогового законодательства 2360 руб., в том числе НДС; ст 264 п - п/п 23, п 3

5) Оплачено обучение работников в высших учебных заведениях за весенний семестр 30 тыс. руб. (НДС в соответствии с пп.14 п.2 ст.149 Налогового кодекса РФ не облагаются); ст 264 п 1 - п/п 23, п 3

6) Начислена заработная плата работникам предприятия за январь в сумме 170 000 руб.; ст 255

7) В соответствии с условиями трудовых договоров начислена премия работникам предприятия за январь в сумме 120 000 руб.;(ст 255)

8) Осуществлены расходы на мойку служебного автомобиля 1180 руб., в т.ч. НДС; (ст 264 п 1 п/п 11)

9) Оплачены услуги транспортной организации, осуществляющей доставку работников до места отдыха в выходные дни 23600 руб., в т.ч. НДС; ст 270 п/п 29

10) Собственными силами произведен текущий ремонт объектов основных средств. Фактические затраты на ремонт составили 40 000 руб. ст 261

Определить: сумму ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль за январь.

Решение:

Доходы:

НДС)

826 – 126 = 700

Д = 700*1000 = 700000 (доход от реализации)

НДС)

118 – 18 = 100

Д = 100 * 3800 = 380 000