 |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
Затраты на производство продукции
|
|
| Элементы затрат | Сумма, млн. руб. | Структура затрат, % | ||||
| план | факт | +,- | план | факт | +,- | |
| Материальные затраты Заработная плата Отчисления в фонд социальной защиты Амортизация основных средств Прочие расходы | 48,9 3,4 3,2 1,6 10,1 | 52,8 3,6 3,6 1,9 10,6 | +3,9 +0,2 +0,4 +0,3 +0,5 | 72,77 5,05 4,76 2,38 15,04 | 72,83 4,97 4,97 2,61 14,62 | +0,06 -0,08 +0,21 +0,23 -0,42 |
| Полная себестоимость В том числе: · переменные расходы · постоянные расходы | 67,2 55,9 11,7 | 72,5 61,2 11,3 | +5,3 +4,5 +0,8 | 100,0 83,2 16,8 | 100,0 84,4 15,6 | - +1,2 -1,2 |
Как видно из таблицы 5, фактические затраты предприятия выше плановых на 5,3 млн. руб.. Перерасход произошел по всем видам и особенно по материальным затратам. Увеличилась сумма как переменных, так и постоянных расходов. Изменилась несколько и структура затрат: увеличилась доля материальных затрат и амортизации основных средств в связи с инфляцией, а доля зарплаты уменьшилась.
Общая сумма затрат (Зобщ) может измениться из-за объема выпуска продукции в целом по предприятию (VВПобщ), ее структуры (УДi), уровня переменных затрат на единицу продукции (Вi) и суммы постоянных расходов на весь выпуск продукции А (масло):
Зобщ = S(VВПобщ * УДi * Вi) + А.
Данные для расчета влияния этих факторов приведены в таблице 6.
Таблица 6
Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек на производство и реализацию продукции
| Затраты | Сумма, млн. руб. | Факторы изменения затрат | |||
| По плану на плановый выпуск продукции: S(VВПiпл * Вiпл) + Апл | 67,2 | План | План | План | План |
| По плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции при сохранении плановой структуры: S(VВПiпл * Вiпл)* Ктп + Апл | 68,4 | Факт | План | План | План |
| По плановому уровню на фактический выпуск продукции при фактической ее структуре: S(VВПiф * Вiпл) + Апл | 69,5 | Факт | Факт | План | План |
| Фактические при плановом уровне постоянных затрат: S(VВПiф * Вiф) + Апл | 71,3 | Факт | Факт | Факт | План |
| Фактические: S(VВПiф * Вiф) + Аф | 72,5 | Факт | Факт | Факт | Факт |
Из таблицы видно, что в связи с перевыполнением плана по выпуску товарной продукции в условно-натуральном выражении сумма затрат возросла на 1,2 млн. руб. За счет изменения структуры выпуска продукции сумма затрат также возросла на 1,1 млн. руб. Это свидетельствует о том, что в общем выпуске продукции увеличилась доля затратоемкой продукции. Из-за повышения уровня удельных переменных затрат перерасход издержек на производство продукции составил 1,8 млн. руб. Таким образом, общая сумма затрат выше плановой на 5,3 млн. руб., в том числе за счет перевыполнения плана по объему производства продукции и изменения ее структуры она возросла на 2,3 млн. руб., а за счет роста себестоимости продукции – на 3 млн. руб.
Дата публикования: 2015-07-22; Прочитано: 217 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!
