Автобусные перевозки как основной вид деятельности предприятия

Охарактеризуем автобусные перевозки которые осуществляются автобусом марки Икарус-250, количество дней в месяце – 30, средний норматив затрат на километры пробега на техническое обслуживание и ремонт составляет 39,78 руб., средний норматив затрат на километры пробега по зарплате – 20,04 руб. Результаты расчетов представлены в таблице 3.

Таблица 3

Затраты по междугороднему маршруту № 523 «Сафоново-Смоленск» на январь месяц 2014 года, (тыс. руб.)

Статьи затрат	Количество рейсов в день/месяц	Пробег в день/в месяц	Расходы (норма) в день/	Расходы (норма) в месяц
Затраты на техническое обслуживание и ремонт		805,6	320,46	76912,24
Затраты по заработной плате		805,6	161,44	38746,13
Итого затрат			481,90	115658,37

Данные о сравнении плановых показателей и фактических организация предоставляет в Департамент в отчете «Сведения о работе пассажирского автомобильного транспорта организации», где сравниваются плановое и фактическое количество рейсов выполненное маршрутными автобусами. Данный отчет имеет следующую форму рисунок 1.

Где показано, что запланировано рейсов по расписанию за период с января по июнь 2013 года - 16696, а выполнено - 16763, что свидетельствует о перевыполнении плана по междугородним рейсам (за счет включения в них заказных перевозок). Также можно увидеть и не выполнение плана: по городским рейсам невыполнено 4 рейса, и по пригородным невыполнено 11. Это связано со спецификой деятельности, а в частности с невыходом транспорта на линию из-за неисправности. Анализ выполнения рейсов маршрутными автобусами ведется нарастающим итогом.

Сведения о работе пассажирского автомобильного транспорта
ООО "Сафоново-Авто"
за 1 полугодие 2014 года.
№п/п	1. Работа пассажирского эксплуатационного автомобильного автотранспорта	Ед. изм.	С начало отчетного года	За прошлый год	В том числе отчетный месяц
Текущ его года	Прошлого года
	Перевезено пассажиров	Тыс. человек	347,8	373,6	48,1	45,9
	Пассажирооборот	Тыс. пасс. Км.	8529,7		14443,9	13783,3
№ п/п	2. Выполнение рейсов маршрутными автобусами	Всего	в том числе по видам сообщения
внутригородское	пригородное	междугородное	международное
	Предусмотрено рейсов по расписанию					-
	Фактически выполнено рейсов					-
	в том числе выполнено без нарушения расписания					-

Рис. 1.Сведения о работе пассажирского автомобильного транспорта

Так же в данном отчете представлены данные о количестве перевезенных пассажиров в сравнении с таким же периодом прошлого года и выявляется тенденция уменьшения или увеличения пассажирооборота.

Данные таблицы 4 используются для планирования заработной платы ремонтных рабочих и затрат на техническое обслуживание и ремонт, а также затрат по топливу. Средний норматив затрат на километры пробега на техническое обслуживание и ремонт автотранспорта составляет 9,20 руб. (для автобусов ПАЗ), 39,78 руб. (для автобусов Икарус - 250), 59,67 руб. (для автобусов KIA и ЛиАЗ), 16,30 руб. (для автобусов ЛиАЗ); средний норматив затрат на километры пробега по зарплате – 15,85 руб (для автобусов ПАЗ), 20,04 руб. (для автобусов Икарус - 250), 20,04 руб. (для автобусов KIA и ЛиАЗ), 16,95 руб. (для автобусов ЛиАЗ). Данные нормативы характерны для пассажирских перевозок по Смоленской области.

Таблица 4

Расчет пробега на год по всему предприятию (км)

Наименование маршрута	Пробег за 1 рейс	Нулевой пробег	Количество рейсов в день	Пробег в день	Количество дней работы	Пробег в год
Городские перевозки
№ 5 – 1 смена	6,7	6,6		113,8
№ 5 – 2 смена	6,7	6,6
Итого
Пригородные перевозки
№ 106	44,6	2,8		270,4
№114-115-205-105-113	20,5	2,8		289,8
№103-106	42,2	2,8
№ 107	41,5	2,8		168,8
Итого
Междугородние маршруты
№ 523-1		2,8		402,8
№ 523-2		2,8		402,8
№ 524-1	157,6	2,8
№ 524-2	157,6	2,8
№ 524-3	157,6	2,8
№ 604	60,8	2,8		367,6
Итого
Всего по предприятию

Расчет затрат на техническое обслуживание и ремонт представлен в таблице 5.

Таблица 5

Расчет затрат на техническое обслуживание и ремонт автотранспорта на 2014 год

Вид перевозок	Пробег	Марка автобуса	Норматив, руб.	Итого, руб.
Городские перевозки		ЛиАЗ	16-30	11946,59
Пригородные перевозки		ПАЗ	9-20	30669,21
Междугородние перевозки		KIA,Икарус-250	59-67 39-78	277976,75 123545,22
Итого				444137,77

При расчете затрат на техническое обслуживание и ремонт по междугородним перевозкам выявлено, что автобусы Икарус выполняют 40% от объема перевозок, а автобусы KIA – 60%. По итогам года необходимо выявить отклонения по заработной плате (табл.6).

Таблица 6

Расчет заработной платы персонала

Заработная плата	Процент, ставка заработной платы	Количество рейсов	Планируемый объем перевозок, тыс. руб.	Сумма в год, тыс. руб.
Заработная плата АУП	4,20% от выручки периода		39348,72	1652,64
Заработная плата повременная				1913,60
Городские перевозки (водители)	20 руб./рейс + премия 30%			265,72
Городские перевозки (кондуктора)	12,5% с рубля выручки		4112,26	514,03
Пригородные перевозки	27,5 % с рубля выручки	-	2914,90	801,60
Междугородние перевозки	15% с рубля выручки	-	31037,10	4655,60
Заказные перевозки	15% с рубля выручки	-	730,30	109,55
Заработная плата ремонтных рабочих	15,85 руб. на 100 км пробега	-	-	187,52
Итого				10100,26

Так как ее изменения могут быть связаны с ситуациями невыходов и подмены в случаи неисправности автотранспортных средств. Это связано со спецификой данной отрасли.

Таблица 7

Затраты на топливо,(тыс. руб.)

Наименование затрат	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Всего	4242,30			4527,45
Затраты по топливу	3042,10	3121,10	3196,30	3219,60
Прочие	1200,20	1222,90	1263,70	1307,85

На рисунке 2 прослежена тенденция изменения затрат на топливо от объем оказанных услуг. Из рисунка 2 видно, что совокупные затраты на топливо возрастают в 2014 году при изменении объема оказанных услуг.

Расчеты производятся на основании исторических данных за 3 года –2011, 2012, 2013 годы. Для упрощения расчетов время обозначено так, чтобы его начало приходилось на середину рассматриваемого периода.

- объем затрат планируемый

В результате вычислений параметры уравнения регрессии имеют следующие значения:

Затраты на топливо: = 9778,47; = 4200,40.

Уравнение регрессии:

Прогнозное значение затрат на топливо на 2014 год: 18179,27 тыс. руб.

Прочие затраты: = 4551,36; = 2079,58;

Уравнение регрессии:

Рис. 2.Динамика совокупных затрат на топливо в зависимости от объема оказанных услуг за 2013 год

Прогнозное значение прочих затрат на 2014 год: 8710,52 тыс. руб.

Таблица 8

Расчет показателей уравнения регрессии

Годы
Затраты на топливо
	-1		4178,30	-4178,30	5578,07
					9778,47
			12579,10	12579,10	13978,87
Сумма			29335,40	8400,80	29335,41
Прочие
	-1		1858,30	-1858,30	2471,78
			5778,02		4551,36
			6017,75	6017,45	6630,94
Сумма			13654,07	4159,15	13654,08

Общая сумма прогнозного значения по затрат на топливо составляет 26889,79 тыс. руб. На основании всех спланированных показателей можно составить смету затрат на оказание услуг на 2014 год.

Таблица 9

Смета затрат на оказание услуг на 2014 год

Наименование статьи затрат	Сумма на 2014 год	Примечание
Затраты на техническое обслуживание и ремонт	444,14
Затраты на топливо	18179,27
Заработная плата	10100,26
Социальные отчисления	1494,83
Амортизация	940,70
ОСАГО	58,62	С учетом темпа роста за предыдущие периоды (0,94)
Коммунальные платежи	414,66	С учетом темпа роста за предыдущие периоды (1,04)
Электроэнергия	580,95	С учетом темпа роста за предыдущие периоды (1,04)
Прочие	8710,52
Итого себестоимость	40923,95

По данным таблицы можно сделать вывод, что прирост себестоимости в 2014 году составит 165,09%. В следующем 2014 году организация в соответствии с планом объема продаж и сметой затрат ожидает убытки в размере: 39348,72 – 40923,95 = -1575,23 тыс. руб. В связи с чем организации необходимо субсидирование на покрытие убытков.