Выписка банка

За каждый операционный день, в котором банком были произведены опе­рации со счетом клиента, банк выдает выписку с расчетного счета. Выписка с расчетного счета организации является банковским документом, дающим бух­галтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств на ее расчетном счете.

Выписка банка — это второй экземпляр лицевого счета организации, откры­того для нее банком.

Выписки из различных банков могут немного отличаться по форме испол­нения из-за различной обслуживающей техники.

«Дата проводки» — указывается дата, когда произведена операция на расчетном счете клиента.

«ВО» — вид финансовой операции:

01 —- платежное поручение;

02 — платежное требование;

03 — денежный чек (получение наличных с расчетного счета);

04 — чек расчетный;

06 — инкассовое поручение;

08 — аккредитив;

16 — платежный ордер;

«Ном. док. банка» — входящий номер документа, поступившего в уполномо­ченный банк из другого банка.

«Ном. док. клиента» — номер платежного документа.

«БИК банка корр.» — БИК банка получателя (отправителя), т.е. корреспон­дента.

«Корр. счет» — корреспондентский счет его банка. «Счет плательщика» — расчетный счет плательщика. «Счет получателя» — расчетный счет получателя. «Дебет» — расходные операции клиента. «Кредит» — приходные операции клиента.

Банк хранит денежные средства организации, поэтому считает себя долж­ником клиента, т.е. имеет кредиторскую задолженность перед владельцем счета. В связи с этим лицевой счет каждого владельца для банка является пассивным, а поэтому остатки средств на расчетном счете на определенную дату, зачисле­ние средств на расчетный счет владельца банк отражает по кредиту расчетного счета в выписке банка. Все суммы списаний, т.е. уменьшение своего долга перед владельцем счета, банк отражает в выписке по дебету лицевого (расчет­ного) счета.

Для организаций — наоборот.

Проверку и обработку выписок бухгалтер обязан произвести в день их полу­чения. Обработка выписок заключается в следующем:

бухгалтер подбирает все оправдательные документы, приложенные к вы­писке банка: сначала по зачислению, потом по списанию;

тщательно сверяет все имеющиеся записи в выписке с приложенными первичными документами, что позволяет установит наличие излишне начис­ленных сумм или незачисление сумм. Обнаружив расхождения, немедленно со­общает об этом банку;

на полях проверенной выписки справа от соответствующих сумм про­ставляет коды бухгалтерских счетов.

Рис. 6 Пример выписки банка