Задание № 3 Анализ операционных затрат туристического предприятия

На основании Отчета о финансовых результатах (ф. № 2) проанализировать затраты, связанные с операционной деятельностью турпредприятия. В ходе анализа изучить структуру операционных затрат, определить размер и темп изменения уровня операционных затрат предприятия, величины абсолютной и оносительной экономии/перерасхода, рассчитать влияние факторов (объема продаж и прочих) на величину относительной экономии/перерасхода операционных затрат, изыскать резервы их снижения.

Таблица № 3.1

Анализ операционных затрат

_____________________за _________20__год

^{название предприятия}

Показатели	Код строки в отчете	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+/-)	Темп роста, %
сумма, тыс. грн.	уд. вес, %	сумма, тыс. грн.	уд. вес, %	сумма, тыс. грн.	уд. вес, %
Себестоимость реали-зованных услуг
Административные затраты
Затраты на сбыт
Прочие операционные затраты
Всего сумма операци-онных затрат

Результаты расчета влияния факторов представить в виде таблицы:

Таблица № 3.2

Расчет влияния факторов

Показатели	Код строки в отчете	Ед. изм.	Прош-лый год	Отчет-ный год	Темп роста, %	Измене-ние (+/-)	Влияние факторов
объем продаж	прочие факторы
Чистый доход (вы-ручка) от реализа-ции услуг		тыс. грн.					–	–
Сумма операци-онных затрат	из табл. № 3.1	тыс. грн.				абс +/-| =   отн +/- =	–	–
Уровень операци-онных затрат	расчет	%			–		–	–

Рекомендации к расчету показателей:

Уровень операционных затрат рассчитывается по следующей формуле:

Уровень з-т оп. = (Сумма операционных затрат / Чистый доход (выручка) от реализации услуг) * 100 %

Рассчет влияния факторов:

Абсолютное отклонение суммы операционных затрат определяется по формуле:

Абс+/-сумма З операц. = Сумма З отч. - Сумма З прошл.

Для определения относительного изменения суммы операционных затрат, необходимо определить сумму затрат скорректированную:

Сумма З скор = Чистый доход (выручка) от реализации услуг отч. * Уровень. З операц. прошл. / 100 %

Определяем относительную экономию (перерасход) операционных затрат:

Отн +/- сумма З операц. = Сумма З отч. - Сумма З скор.

Рассчитываем влияние факторов на экономию (или перерасход) затрат операционных:

- влияние изменения объема продаж (чистого дохода от реализации услуг): +/- сумма З _{объем продаж} = сумма З скор. – сумма З прошл.

- влияние изменения прочих факторов: +/-сумма З _прочие = (отн +/- сумма З операц.) – (+/- сумма З _{объем продаж})

___________________________

(дата выполнения задания|задачи|)