Анализ финансовых результатов

Показатель	2009 Год	2010 Год	Абсолютные отклонения	Динамика, %
Доходы и расходы по обычным видам деятельности. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательств платежей)			17545-128733= -111188	(17545/128733)*100= 13,6
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг			10921 – 132482= -121561	(10921/132482)*100= 8,2
Валовая прибыль			6624 – 3749= 2875	(6624/3749)*100= 176,69
Коммерческие расходы			0-3467=-3467
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж			6624 – 7216= -592	(6624/7216)*100= 91,8
Прочие доходы и расходы. Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы			31963-16719=	(31963/16719)*100= 191,18
Прочие операционные расходы			36961-15769= 21192	(36961/15769)*100= 234,4
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль			0-619= -619
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

* Доходы и расходы классифицируются на прочие доходы и прочие расходы. Прочие операционные и внереализационные доходы (расходы) не используются в отчетности с 2006 года

Таблица № 1.1 Анализ прибыли до налогообложения

Показатели	2009 Год	2010 Год	Отклонения	Структура, %
Абсолютные, +/-	Динамика,	2009 Год	2010 Год
Прибыль от продаж			6624 – 7216 = -592	(6624\7216)*100= 91,8	(7216\6266)*100= 115,16	(6624\1626)*100= 407,4
Прибыль от операционной деятельности			31963 – 16719 = 15244	(31963\16719)*100= 191.78	(16719\6266)*100= 266,82	(31963\1626)*100= 1965, 74
Прибыль от внереализационной деятельности
Прибыль до налогообложения			1626-6266= -4640	(1626\6266)*100=25.95

Из расчетных данных таблицы 2 можно сделать вывод, что в 2010 году по сравнению с 2009 годом прибыль от продаж уменьшилась на 592 тыс. руб. или 91,8%. Прибыль от операционной деятельности увеличилась на 15244 тыс. руб. Несмотря на отрицательную тенденцию образования прибыли от операционной деятельности, прибыль до налогообложения уменьшилас на 4640 тыс. руб или 25,95%. В структуре прибыли до налогообложения наибольший удельный вес занимает прибыль от продаж, показатель составляет 2009 году -115,16%, в 2010 -407,4%.

Таблица №2 Анализ безубыточности производства

Показатели	Обозначения	2009 Год	2010 Год
Выручка, тыс. рублей	ВР
Переменные расходы, тыс. рублей	РП
Постоянные расходы, тыс. рублей	НР
Полная себестоимость, тыс. рублей	СП
Прибыль, тыс. рублей	П
Маржинальный доход, тыс. рублей	МД=П+Нр
Доля маржинального дохода	УМД=Мд\Вр	0,03	0,38
Порог рентабельности (ТК), тыс. рублей	ТКР=Нр/Умд
Запас финансовой прочности: в тыс. рублей	ЗФП = Вр-Ткр
в %		12873300%	1754500%
Точка безубыточности, тыс	Тб=В*(Нр/Мд)

Таблица №3 Аналитические показатели бухгалтерского баланса

Аналитические показатели	2009 Год	2010 Год	Отклонения
Абсолютные, +/-	Динамика, %
Валюта баланса (1+2 разделы)			61806- 210444 = -148638	(61806\210444)*100=
Постоянные активы (1 раздел)			27566-31245= -3679	(27566\31245)*100=
Текущие активы (2 раздел)			34240- 179199 = -144959	(34240\179199)*100= 19,1
Собственный капитал (3 раздел)			4505-6131= -1626	(4505\6131)*100= 73, 48
Заемный капитал (4+5 разделы)	139095+77480= 216575	25257+41054= 66311	66311-216575= -150264	(66311\216575)*100= 30,62
Инвестируемый капитал(3+4 разделы)	6131+139095= 145226	4505+25257= 29762	29762- 145226 = -115464	(29762\145226)*100= 20,5
Текущие пассивы (5 раздел)			41054-77480= -118534	(41054/77480)*100= 52,97
Чистый оборотный капитал (ЧОК) (текущие активы – текущие пассивы)	179199-77480= 101719	34240-41054= -6814	-6814 -101719 = -108533	(-6814\ 101719)*100= -6,7

Чистый оборотный капитал, определяется как часть текущих активов (оборотного капитала), финансируемых за счет инвестированного капитала. Величина этого показателя характеризует степень ликвидности предприятия, что придает данному показателю особую важность. На нашем предприятии ООО «Тонус» ЧОК имеет тенденцию к уменьшению в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 108533 тыс. рублей или 6,7%, что расценивается как отрицательный момент.

Таблица №4 Аналитическая группировка статей актива

Актив	Наличие средств	Изменения	Структура имущества, %
	2009 Год	2010 Год	Абсолютные, +/-	Динамика, %	2009 Год	2010 Год
1. Имущество (валюта баланса)	31245+183359=	27566+ 12079=	39645-186483= -146838	(39645/186483) *100= 2,13%
1.1. Внеоборотные активы (иммобилиз. средства 1 А)			27566-31245= -3679	(27566/31245)*100= 88,26%	(31245/186483)*100= 16,75%	(27566/39645)*100= 69,53%
1.2. Оборотные активы (мобильные, текущие 2А)	27884+155395+80=183359	915+11165+17= 12097	12079-183359= -171280	(12079/183359)*100=6,59%	(183359/186483)*100=98,32%	(12097/39645)*100= 30,51%
в том числе:
1.2.1. Запасы и затраты	27884+0=27884	915+0=915	915-27884= -26969	(915/27884)*100= 3,28%	(27884/186483)*100=14,95%	(915/39645)*100= 2,3%
1.2.2. Дебиторская задолженность	144527+5434+5434=155395	0+6548+4617=11165	11165-155395= -144230	(11165/155395)*100= 7,18%	(155395/186483)*100= 83,33%	(11165/39645)*100= 28,16%
1.2.3. Денежные средства и краткосрочные вложения	0+80=80	0+17=17	17-80= -63	(17/80)*100= 21,25%	(80/186483)*100= 0,04%	(17/39645)*100= 0,04%

По аналитической группировке статей актива видно, что наибольший удельный вес в структуре активов занимают оборотные активы их доля в общей сумме составляет в 2009 году – 98,32%, в 2010 году – 30,51%.

Таблица №5 Аналитическая группировка статей пассива

Группировка статей пассива	Наличие источников	Изменения	Структура источников финансирования, %
2009 Год	2010 Год	Абсолютные, +/-	Динамика, %	2009 Год	2010 Год
1. Источники формирования имущества	6131+216478=	4505+66311=	70816-222609= -151793	(70816/222609) *100=313,22%
1.1. Собственный капитал (ЗП)			4505-6131= -5681	(4505/6131)*100= 73,74%	(6131/222609)*100=2,75%	(4505/70816)*100= 6,36%
1.2. Заемный капитал (4П, 5П)	139095+77383=	25257+41054=	66311-216478= -150167	(66311/216478)*100= 30,63%	(216478/222609)*100= 97,24%	(66311/70816)*100= 93,64%
в том числе:
1.2.1. Долгосрочные пассивы (4П)			25257-139095= -113838	(25257/139095)*100= 18,16%	(139095/222609)*100= 62,48%	(25257/70816)*100= 35,67%
1.2.2. Краткосрочные пассивы (кредиты и займы)
1.2.3. Кредиторская задолженность			41054-77383= -36329	(41054/77383)*100= 53,05%	(77383/222609)*100= 34,76%	(41054/70816)*100= 57,97%

По аналитической группировке статей пассива можно сказать, что наибольший удельный вес в структуре пассива занимает заемный капитал. Его удельный вес составляет в 2009 году -97,24%, в 2010 году – 93,64%, доля собственного капитала в общей структуре пассива незначительно уменьшилась на 3,6%. Следовательно, у предприятия имеется зависимость от заемных средств.

Таблица №6