Денежные потоки предприятия

Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью.

1. По масштабам обслуживания хозяйственного процесса выделяются следующие виды денежных потоков:

денежный поток по предприятию вцелом. Это наиболее агрегированный вид денежного потока, который аккумулирует все виды денежных потоков, обслуживающих хозяйственный процесс предпри ятия в целом;

денежный поток по отдельным структурным подразделениям (центрам ответственности) предприятия. Такая дифференциация денежного потока предприятия определяет его как самостоят, объект управления в системе организационно-хозяйственного построения предприятия;

денежный поток по отдельным хозяйственным операции

2.По видам хозяйственной деятельности:

денежный поток по операционной деятельности: характеризуется денежными выплатами поставщикам сырья и материлов сторонним исполнителям отдельных видов услуг,

денежный поток по инвестиционной деятельности. Он ха рактеризует платежи и поступления денежных средств, связанные с осуществлением реального и финансового инвестирования

денежный поток по финансовой деятельности. Он характе ризует поступления и выплаты денежных средств, связанные с при влечением дополнительного акционерного или паевого капитала

3. По направленности движения денежных средств выделяют два основных вида денежных потоков:

положительный денежный поток, характеризующий совокуи ность поступлений денежных средств на предприятие от всех видов хозяйственных операций

отрицательный денежный поток, характеризующий совокупность выплат денежных средств предприятием в процессе осущ. всех видов его хозяйственных операций.

4. По методу исчисления объема:

валовой денежный поток: характеризует всю совокупность поступлений или расходования денежных средств в рассматриваемом периоде времени

чистый денежный поток. Он характеризует разницу между положительным и отрицательным денежными потоками

5. По уровню достаточности объема:

избыточный денежный поток. Он характеризует такой денеж. поток, при котором поступления денежных средств существенно превышают реальную потребность предприятия в целенаправленом использовании.

дефицитный денежный поток. Он характеризует такой денеж. поток, при котором поступления денежных средств существенно нижереальных потребностей предприятия в целенаправленном их использовании.

6. По методу оценки во времени:

настоящий денежный поток.: характеризует денежный по­ток предприятия как единую сопоставимую его величину, приведен ную по стоимости к текущему моменту времени

будущий денежный поток. Он характеризует денежный поток предприятия как единую сопоставимую его величину, приведенную по стоимости к конкретному предстоящему моменту времени

7. По непрерывности формирования в рассматриваемомпериоде:

регулярный денежный поток: характеризует поток поступения или расходования денежных средств по отдельным хозяйствен ным операциям

дискретный денежный поток: характеризует поступление или расходование денежных средств, связанное с осуществлением единичных хозяйственных операций

8. По стабильности временных интервалов формирования:

регулярный денежный поток с равномерными временными интервалами в рамках рассматриваемого периода. такой денежный поток поступления или расходования денежных средств носит характер аннуитента;

регулярный денежный поток с неравномерными временными интервалами в рамках рассматриваемого периода

Ф 3 "Отчет о движении денежного средства" отображает поступление и расходование средства в отчетном периоде за операционным, инвестиционным и финансовым направлением деятельности. Назначение - оценка движения денеж. средств.