Облік грошових коштів

(Кількість годин для вивчення 8: лекції – 2, практичні заняття – 2, індивідуальна робота – 0, самостійна робота - 4)

Нормативні документи:

Закон України «Про обіг векселя в Україні» від 5 квітня 2001 р.
(№ 2374-III).

Закон України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»
від 23 вересня 1994 р., № 185/94 — ВР(із змінами і доповненнями).

Інструкція про касові операції в банках України. Затверджена Постановою Правління Національного банку України від 14 серпня 2003р. № 337 (зі змінами від 2 квітня 2007 р. № 111)

Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті.
Затверджена постановою Правління Національного банку України
від 21 січня 2004р. № 22

Інструкція про порядок відкриття та використання рахунків у національній та іноземній валютах: Затверджена постановою № 3 Правління Національного банку України 8 січня 2008р.

Про типові платіжні умови зовнішньоекономічних договорів (контрактів)
і типові форми захисних застережень до зовнішньоекономічних договорів
(контрактів), які передбачають розрахунки в іноземній валюті: Постанова Кабінету Міністрів України і Національного банку України від 21 червня 1995 р. № 444

Положення (стандарт) бухгалтерського обліку № 3 «Звіт про фінансові результати»: Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 р. № 87 (із змінами і доповненнями).

Положення (стандарт) бухгалтерського обліку № 4 «Звіт про рух
грошових коштів»: Затверджено наказом Міністерства фінансів
України від 31 березня 1999 р. № 87 (із змінами і доповненнями).

Положення (стандарт) бухгалтерського обліку № 15 «Доходи»: Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 29 листопада 1999 р. № 290 (із змінами і доповненнями).

Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене постановою Правління НБУ від 19.02.2001 р. №72

Терміни і визначення

Кошти— – готівка, гроші на рахунках у банках і депозити до запитання.

Валюта України — грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських квитків, монет, що перебувають в обороті.

Іноземна валюта — іноземні грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських квитків, що перебувають в обороті на території іноземної держави, платіжні документи та інші цінні папери в іноземній валюті.

Каса підприємства — приміщення або інше місце, призначене для прийняття і видачі, зберігання готівки та інших касових документів і цінностей.

Касові операції — операції підприємств між собою і з фізичними особами, пов’язані з прийомом і видачею готівки, при здійсненні розрахунків через касу з відображенням цих операцій у касовій книзі.

Тести і завдання

1.Чи прийме банк платіжне доручення від юридичної особи, складене в довільній формі?

а) Ні, оскільки є законодавчо затверджена форма платіжного доручення.

б) Так, при будь-яких обставинах, за бажанням юридичної особи.

в) Так, при будь-яких безготівкових розрахунках, за умови, що це передбачено договором про розрахунково-касове обслуговування між банком і юридичною особою.

г) Так, але за умови внесення наявних коштів у касу банку для подальшого їхнього зарахування на поточний рахунок юридичної особи.

2. Які документи юридична особа подає додатково в банк разом із грошовим чеком для одержання з поточного рахунку в касу коштів на виплату зарплати працівникам?

а) Тільки грошовий чек на одержання зарплати.

б) Завірену керівником і головним бухгалтером копію платіжної або розрахунково-платіжної відомості на виплату зарплати працівникам.

в) Платіжні доручення на перерахування сум, утриманих із зарплати працівників податків, внесків і обов’язкових платежів.

3. Які дії повинен здійснити покупець із платіжним вимогою-дорученням, отриманим від продавця при згоді його оплатити?

а) Передати платіжну вимогу-доручення, що надійшла, в обслуговуючий його банк.

б) Дооформити нижню частину платіжної вимоги-доручення, завірити її підписами і печаткою, повернути продавцеві.

в) Надати продавцеві підтверджуючі документи про наявність коштів на своєму поточному рахунку

г) Дооформити нижню частину платіжної вимоги-доручення, завірити її підписами і печаткою, передати в обслуговуючий банк.

4. Якщо юридична особа бажає використовувати при безготівкових розрахунках рахункові чеки, чи повинні депонуватися грошові кошти на окремому банківському рахунку для їхньої гарантованої оплати?

а) За бажанням юридичної особи.

б) Так, обов’язково, при одержанні чекової книжки.

в) Ні, не повинні.

г) Так, повинні при видачі рахункового чека продавцеві продукції (товарів, робіт, послуг).

5. Чи може юридична особа одержати розрахункову чекову книжку для розрахунків тільки з одним конкретним постачальником?

а) Так, може як для розрахунків з конкретним постачальником, так і для розрахунків з різними постачальниками. Це вирішує одержувач чекової книжки.

б) Ні, не може, оскільки розрахункова чекова книжка оформляється банком для безготівкових розрахунків як мінімум з трьома різними постачальниками, що вказуються в заяві на одержання розрахункової чекової книжки.

в) Так, може, але тільки при згоді банку і наданні банком додаткових гарантій щодо забезпечення оплати за виданими розрахунковими чеками.

г) Ні, не може, оскільки для розрахунків з одним конкретним постачальником банк повинен оформити окремий рахунковий чек.

6. Ліміт каси для підприємства оптової торгівлі встановлюється:

а) наказом керівника підприємства без повідомлення банку, який здійснює касове обслуговування;

б) головним бухгалтером за узгодженням з керівником підприємства;

в) обслуговуючим банком на основі представленого підприємством розрахунку.

7. В якому випадку підпис керівника підприємства (або особи, що його заміщує) на видатковому касовому ордері не є обов'язковим?

а) У випадку його відсутності через відрядження.

б) У випадку, коли виплата коштів проводиться на витрати, пов’язані з обставинами форс-мажору.

в) У випадку, коли на прикладених до видаткового касового ордера документах є дозвільний підпис керівника.

8. Послідовність оформлення видаткового касового ордера така:

а) 1) Бухгалтерія – виписка; 2) Керівник – підпис; 3) Головний бухгалтер – підпис; 4) Бухгалтерія – реєстрація; 5) Касир – видача готівки, підтверджена підписом одержувача, і реєстрація в «Касовій книзі».

б) 1) Керівник – розпорядження або наказ; 2) Бухгалтерія – виписка і реєстрація; 3) Головний бухгалтер – підпис; 4) Керівник – підпис; 5) Касир – видача готівки, підтверджена підписом одержувача, і реєстрація в «Касовій книзі».

в) 1) Бухгалтерія – виписка і реєстрація; 2) Керівник – підпис; 3) Головний бухгалтер – підпис; 4) Касир – видача готівки, підтверджена підписом одержувача, і реєстрація в «Касовій книзі»

9. Який документ не підписує керівник підприємства?

а) Видатковий касовий ордер.

б) Платіжну відомість.

в) Авансовий звіт.

г) Прибутковий касовий ордер.

10.Термін збереження касових документів на підприємстві складає:

а) три роки, за умови проведення за вказаний період документальної перевірки;

б) один рік, за умови проведення за вказаний період документальної перевірки;

в) зберігаються безстроково.