Тема 2. 1. Основы организации финансов предприятия

1. Сущность финансов предприятий.
2. Денежные фонды предприятий.

Финансы предприятий – основа финансовой системы любого государства, т.к. именно в сфере материального производства создаются и первично распределяются совокупный общественный продукт и национальный доход.

Финансы предприятий – это денежные отношения, возникающие в процессе формирования производственных фондов, производства и реализации продукции, образования собственных финансовых ресурсов, привлечения внешних источников финансирования, их распределения и использования.

Финансы предприятий обеспечивают кругооборот основного и оборотного капитала, взаимоотношения с государственными органами, налоговой системой,

бюджетами, банками, страховыми компаниями и т.д. В них концентрируется преобладающая часть материальных, трудовых и финансовых ресурсов, обеспечивая тем самым процесс расширенного воспроизводства в обществе.

На организацию финансов влияют два фактора:

- организационно-правовая форма хозяйствования;

- отраслевые технико-экономические особенности.

Технико-экономические особенности отраслей народного хозяйства влияют на:

- состав и структуру производственных фондов;

- особенности кругооборота средств;

- источники финансирования воспроизводства;

- состав и структуру финансовых ресурсов;

- формирование финансовых резервов и других фондов.

Функции финансов на предприятии:

1) формирование – обеспечение денежными ресурсами кругооборота средств на предприятии, т.е. функция формирования денежных фондов. Задача заключается в формировании денежных потоков на предприятии так, чтобы они работали эффективно;

2) распределение – использование денежных средств и фондов на предприятии с целью удовлетворения его потребностей, обеспечения максимальной реализации планов дальнейшего развития;

3) контрольная функция – использование различного рода стимулов и санкций, охватывает все стороны деятельности предприятия, т.е. взаимоотношения с другими субъектами:

- внутри предприятия,

- предприятия и банка,

- предприятия и бюджета.

Финансовые отношения коммерческих организация и предприятий строятся на определенных принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности:

- хозяйственная самостоятельность;

- самофинансирование;

- материальная заинтересованность;

- материальная ответственность;

- обеспечение финансовыми резервами.

Принципы организации финансов предприятий.

1. Принцип хозяйственной самостоятельности заключается в том, что предприятия независимо от форм собственности самостоятельно определяют свои расходы, источники финансирования, направления вложений денежных средств с целью получения прибыли.
2. Принцип самофинансирования означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование и развитие производства за счет собственных денежных средств (прибыль, средства амортизации, внутренние финансовые ресурсы, паевые взносы, выпуск ценных бумаг и т.д.) и при необходимости банковских кредитов.
3. Принцип материальной заинтересованности диктуется основной целью предпринимательской деятельности – получение прибыли. Реализация этого принципа может быть обеспечена достойной оплатой труда, оптимальной налоговой политикой государства, соблюдением экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли на потребление и накопление.
4. Принцип материальной ответственности – означает ответственность за результаты финансово - хозяйственной деятельности предприятия. Реализуется через пени, штрафы, взимаемые при нарушении договорных обязательств (сроки, качество продукции), нарушение налогового законодательства и т. д.
5. Принцип обеспечения финансовых резервов связан с предпринимательской деятельностью, которая сопряжена с риском, последствия этого риска непосредственно ложатся на предпринимателя.

1. Денежные фонды предприятий.

Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных денежных фондов.

Денежные фонды предприятия отражаются в его балансе, например:

Баланс денежных фондов предприятия

№ раздела	Актив	№ раздела	Пассив
I	Внеоборотные активы	III	Капитал и резервы
II	Оборотные активы	IV	Долгосрочные обязательства
		V	Краткосрочные обязательства
	Баланс		Баланс

Актив – это имущество предприятия, пассив – те денежные средства, за счет которых сформировано это имущество. Имущество состоит из двух частей:

- внеоборотные активы – это нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения;

- оборотные активы – это запасы, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства.

Денежные средства, за счет которых формируется имущество предприятия подразделяются на собственные, заемные и привлеченные. Все они разделяются на пять групп:

I. Фонды собственных средств (уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, фонд накоплений, целевые финансирование и поступления).

II. Фонды заемных средств (кредиты банков, займы, коммерческие кредиты, факторинг, лизинг, прочие кредиторы).

III. Фонды привлеченных средств (фонд потребления, расчеты по дивидендам, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей).

IV. Оперативные денежные фонды (для выплаты заработной платы, выплаты дивидендов, для платежей в бюджет и внебюджетные фонды, для погашения кредитов и займов).

V. Фонды, образуемые за счет разных источников (оборотных средств, инвестиций, валютный и прочие).

Денежные фонды предприятий.

I. Фонды собственных средств (источники финансирования предприятий).

1. Уставный капитал – сумма средств, предоставленных собственниками для обеспечения деятельности предприятия, средства от продажи акций. УК является первоначальным источником формирования производственных фондов и нематериальных активов. Минимальный размер УК ОАО – 1000 МРОТ, ЗАО и ООО – 100 МРОТ.

2. Добавочный капитал – формируется за счет:

- результатов переоценки основных фондов и их дооценка (это основной канал добавочного капитала);

- эмиссия акционерного общества (эмиссионный доход – продажа акций сверх номинальной цены);

- безвозмездно полученные денежные и материальные ценности на производственные цели;

- безвозмездно полученные из бюджета средства на финансирование капитальных вложений;

- денежные средства на пополнение оборотных средств.

3. Резервный капитал – денежный фонд предприятия, полученный за счет отчислений от прибыли. Его величина не может быть менее 15% оплаченного уставного капитала, но не более 50% налогооблагаемой прибыли, поскольку отчисления в резервный фонд производятся до налогообложения прибыли. Использование - погашение убытков, а в акционерных обществах – на выкуп акций.

4. Нераспределенная прибыль – чистая прибыль или ее часть, которая используется на накопление имущества предприятия, т. е. фонд накопления.