Процедура подготовки информационной базы для анализа, построение аналитического баланса

Этапы анализа финансовой отчетности:

1) Экспресс-анализ (предварительный анализ)

- просмотр отчета по формальным признакам;

- ознакомление с заключением аудитора;

- ознакомление с УП предприятия;

- выявление “больных” статей в отчетности и их оценка в динамике;

- чтение пояснительной записки (аналитических разделов отчета);

- общая оценка имущественного и финансового состояния по данным баланса;

- формулирование выводов по результатам анализа.

2) Углубленный анализ

1. Анализ Баланса (имущественного потенциала)

• Построение аналитического баланса-нетто

• Вертикальный анализ баланса

• Горизонтальный анализ баланса

• Оценка ликвидности и платежеспособности

• Оценка финансовой устойчивости

2. Анализ Отчета о прибылях и убытках

• Оценка деловой активности

• Анализ прибыли и рентабельности

3. Анализ остальных форм отчетности (3-5)

3) Прогнозный анализ

Предназначение аналитического баланса – представить баланс в форме, более пригодной для анализа и реальной с позиции оценки.

2 цели построения аналитического баланса:

1) повысить реальность балансовых оценок имущества в целом и отдельных его компонентов;

2) представить баланс в форме, облегчающей расчет основных аналитических коэффициентов, наглядность и пространственно-временную сопоставимость.

Методика построения: НЕ НУЖНО!!!

1) Перегруппировка отдельных статей баланса, вытекающая из аналитического подхода к пониманию оборотных и внеоборотных активов, собственного и заемного капитала

2) Уплотнение - степень уплотнения зависит от целей анализа (возможно даже по разделам баланса)

Порядок корректировок баланса

Статья	Раздел баланса, подлежащий корректировке	Направление корректировки
1.Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал	Собственный капитал	уменьшается на сумму задолженности
Оборотные активы	уменьшается на сумму задолженности
2.Долгосрочная дебиторская задолженность	Оборотные активы	уменьшается на сумму задолженности
Внеоборотные активы	увеличивается на сумму задолженности
3.Доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов	Краткосрочные обязательства	уменьшается
Собственный капитал	увеличивается