Банковский счет

1. Понятие договора банковского счета.

2. Виды банковского счета.

3. Расчетный счет.

4. Текущий счет.

5. Депозитный счет.

1. По договору банковского счета банк обязуется прини­мать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (вла­дельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (ст. 845 Граж­данского кодекса РФ).

2. Основными видами банковского счета являются: расчет­ный и текущий. Юридические лица имеют расчетные, текущие, корреспонденте кие, депозитные, аккредитивные, ссудные, ва­лютные и другие счета.

3. Расчетные счета открываются коммерческим юридиче­ским лицам - хозяйственным товариществам и обществам, производственным кооперативам, государственным унитарным предприятиям и т. д.

Расчетный счет предназначается и используется юридиче­ским лицом для:

· зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг);

· учета своих доходов от внереализационных операций;

· учета сумм полученных кредитов и иных поступлений;

· осуществления расчетов с поставщиками;

· осуществления расчетов с бюджетами по налогам и при­равненным к ним платежам;

· осуществления расчетов с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам;

· осуществления расчетов с банками по полученным кре­дитам и процентам по ним;

· платежей по решениям судов, арбитражных судов и дру­гих органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке.

4. Текущие счета открываются некоммерческим юридиче­ским лицам (учреждениям, общественным и религиозным ор­ганизациям и т.д.), а также организациям, не являющимся юридическими лицами (филиалам, представительствам, отде­лениям).

Текущий счет позволяет проводить ограниченный круг расчетных операций, связанных главным образом с оплатой труда и административно-хозяйственными расходами.

5. Депозитные счета предназначены для хранения свобод­ных денежных средств хозяйствующего субъекта, а также де­нежных средств, ему не принадлежащих. Денежные депозиты подразделяются на вклады до востребования, сберегательные вклады, срочные вклады.

Формирование средств на депозитном счете юридических лиц осуществляется, как правило, путем перечисления соот­ветствующих сумм с их расчетных (текущих) счетов. В этом случае между ним и банком заключается договор банковского вклада. По этому договору банк обязуется:

· хранить вложенные вкладчиком денежные средства;

· выплачивать по ним доход в виде процентов или в иной форме;

· выполнять поручения вкладчика по расчетам со вклада;

· возвратить сумму вклада по первому требованию вклад­чика на условиях и в порядке, предусмотренном для вклада данного вида законодательством и договором.

15.3. Открытие, переоформление и закрытие сче­тов

1. Открытие счета.

2. Переоформление счета.

3. Закрытие счета.

1. Для открытия счета предприятие представляет в банк следующие документы:

· заявление об открытии счета, подписываемое руководи­телем и главным бухгалтером владельца счета. Если в штатном расписании не предусмотрено должности главного бухгалтера, заявление подписывается только руководителем;

· документ о государственной регистрации (подлинник или надлежащим образом заверенная копия). Предприятия и организации в соответствии с законодательством считаются созданными и приобретают права юридических лиц со дня их государственной регистрации;

· документ налогового органа. В соответствии с законо­дательством налогоплательщики подлежат в обязательном по­рядке постановке на учет в налоговых органах. Юридические лица обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы информацию о всех открытых ими счетах в банках как на территории России, так и за рубежом, о наименовании и мес­тонахождении банков, в которых открыты эти счета;

· документ Пенсионного фонда. В соответствии с поста­новлением правительства Федерации от 17 марта 2003г. № 231 вновь созданные предприятия, учреждения, организации обязаны регистрироваться в качест­ве плательщиков страховых взносов в Пенсионный фонд в 30-дневный срок со дня их учреждения. В связи с этим банки открывают расчетные и иные счета только при предъявлении предприятиями, учреждениями, организациями документа, подтверждающего регистрацию в качестве плательщиков стра­ховых взносов у уполномоченных Пенсионного фонда;

· документ органа обязательного медицинского страхова­ния. В соответствии с инструкцией о порядке взимания и учета страховых взносов (платежей) на обязательное медицинское страхование, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 11 октября 1993г. № 1018 (в ред. постановления Правительства РФ от 10 июля 2008 г. № 714), для открытия расчетных и иных счетов вновь созданными или реорганизованными предприятиями, организациями и иными хозяйствующими субъектами они обязаны предъявить банку документ, подтверждающий регистрацию в качестве платель­щика страховых взносов (платежей) в территориальных фон­дах обязательного медицинского страхования;

· карточка с образцами подписей. При открытии счета в банк в обязательном порядке представляется карточка с об­разцами подписей и оттиска печати. Карточка служит под­тверждением полномочий определенных должностных лиц юридического лица на распоряжение денежными средствами, находящимися на его счетах в банке. Подпись является обя­зательным реквизитом документов, служащих основанием для приемки и выдачи денежных средств и товарно-матери­альных ценностей, а также кредитных и расчетных обяза­тельств.

2. При переоформлении счета в связи с реорганизацией юридического лица (слияние, присоединение, разделение, вы­деление, преобразование) представляются такие же докумен­ты, как и при открытии счета.

При изменении наименования, не вызванном реорганиза­цией, а также при изменении подчиненности в банк представ­ляются заявление владельца счета, уведомляющее об измене­ниях, и копия соответствующего решения. Указанные документы должны быть представлены банку в течение месяца со дня переименования или изменения подчиненности.

Руководители банка вправе освобождать владельца счета от представления документов для переоформления счета и производить переоформление собственным распоряжением, если изменение подчиненности или изменение наименования вытекает из законодательства и общеизвестно.

3. В соответствии с законодательством счет предприятия может быть закрыт по решению собственника его имущества или органа, уполномоченного создавать такие предприятия, либо по решению суда или арбитража.

Собственник, суд (арбитраж) или орган, уполномоченный создавать предприятия, принявший решение о ликвидации предприятия, устанавливает порядок и сроки проведения лик­видации, a также срок для заявления претензий кредиторов, который не может быть менее двух месяцев с момента объяв­ления ликвидации.

При переоформлении счета на имя ликвидационной ко­миссии в банк должны быть представлены: решение собст­венника или уполномоченного им органа, а в случаях банк­ротства - суда или арбитража с указанием в нем срока дей­ствия ликвидационной комиссии и заверенная карточка с образцами подписей и оттиска печати ликвидационной ко­миссии, а в случаях отсутствия такой печати - с оттиском печати той организации, которая создала ликвидационную комиссию.

15.4. Правила осуществления безналичных рас­четов

1. Общие положения.

2. Основания и очередность списания денежных средств со счета.

3. Формы безналичных расчетов.

4. Реквизиты расчетных документов.

1. Все расчеты между юридическими лицами по платежам, сумма которых превышает размеры, установленные Прави­тельством РФ, осуществляются путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя только в безналичном порядке.

2. Гражданским кодексом РФ установлены следующие ос­нования и очередность списания денежных средств со счета (ст. 854, 855):

· списание денежных средств со счета осуществляется бан­ком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установлен­ных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом;

· при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявлен­ных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других доку­ментов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом;

· при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований спи­сание денежных средств осуществляется в следующей очеред­ности:

1) в первую очередь осуществляется списание по исполни­тельным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требо­ваний о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

2) во вторую очередь производится списание по исполни­тельным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплате вознаграждений по авторскому договору;

3) в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды;

4) в четвертую очередь производится списание по испол­нительным Документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

5) в пятую очередь производится списание по другим пла­тежным документам в порядке календарной очередности.

3. При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, преду­смотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской прак­тике обычаями делового оборота.

Стороны по договору вправе избрать и установить в дого­воре любую из форм расчетов, указанных выше.

4. Расчетные документы должны содержать следующие рек­визиты:

· наименование расчетного документа;

· номер расчетного документа, число, месяц, год его выпи­ски. Число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами. На расчетных документах, заполняемых на вычисли­тельных машинах, допускается обозначение месяца цифрами;

· наименование банка плательщика. Вместо наименова­ния банка плательщика в тексте документа может быть по­ставлено его фирменное обозначение;

· наименование плательщика, номер его счета в банке;

· наименование получателя средств, номер его счета в бан­ке. Наименование банка получателя (в чеке не указывается). Допускается сокращение наименования плательщика и полу­чателя средств, не затрудняющее работу банков и клиентов;

· назначение платежа (в чеке не указывается). Наряду с текстовым наименованием можно проставлять кодовое обо­значение;

· сумма платежа, обозначенная цифрами и прописью.

15.5. Характеристика форм безналичных расче­тов

(платежное поручение, аккредитив)

1. Расчеты платежными поручениями.

2. Расчеты по аккредитиву.

1. При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет ука­занного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответст­вии с ним, если более короткий срок не предусмотрен дого­вором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком. Поручения испол­няются банком с соблюдением очередности списания денеж­ных средств со счета.

Банк, принявший платежное поручение плательщика, обязан перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении, в установленный срок. Он вправе привлекать другие банки для выполнения операций по перечислению де­нежных средств на счет, указанный в поручении клиента. По требованию плательщика банк обязан незамедлительно ин­формировать его об исполнении поручения.

По договоренности сторон расчетных отношений платеж­ные поручения могут быть срочными, досрочными и отсро­ченными.

2. Аккредитив представляет собой денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккре­дитив (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получа­телю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо предоставить такие полномочия другому банку.

Для исполнения аккредитива получатель средств представ­ляет в исполняющий банк документы, подтверждающие вы­полнение всех условий аккредитива. Порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота.

Могут открываться следующие виды аккредитивов: покры­тые (депонированные) или непокрытые (гарантированные), от­зывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собствен­ные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на от­дельный балансовый счет на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

При установлении между банками корреспондентских от­ношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущего у него счета банка-эмитента.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительно­го уведомления получателя средств.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или ан­нулирован без согласия получателя средств. Закрытие аккредитива производится:

· по истечении срока аккредитива;

· по заявлению получателя средств об отказе от исполь­зования аккредитива до истечения срока его действия, если такая возможность предусмотрена условиями аккредитива;

· по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен пос­тавить в известность банк-эмитент.

15.6. Характеристика форм безналичных расче­тов (инкассо, чек)

1. Расчеты по инкассо.

2. Расчеты чеками.

1. При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта пла­тежа.

Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк).

Порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк-эмитент несет перед ним ответствен­ность по основаниям и в размере, которые предусмотрены нормами ответственности за нарушение обязательств.

Полученные (инкассированные) суммы должны быть не­медленно переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на счет клиента. Исполняющий банк вправе удержать из инкассиро­ванных сумм причитающиеся ему вознаграждение и возмеще­ние расходов.

Если платеж и (или) акцепт не были получены, банк-эми­тент немедленно информирует об этом клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий. Таким об­разом, клиенту предоставляется возможность самостоятельно определить свои дальнейшие действия в связи с неполучением платежа, например, отозвать документы и предъявить требо­вание о взыскании денежных средств к плательщику в ином порядке.

2. Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести пла­теж указанной в нем суммы чекодержателю. В качестве пла­тельщика по чеку может быть указан только банк, где чекода­тель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во ис­полнение которого он выдан. Чек лишь заменяет, а не устра­няет прежнее долговое обязательство чекодателя, которое ос­тается в силе вплоть до момента оплаты чека плательщиком. С этого момента чекодержатель теряет право требования к чекодателю.

Основными участниками отношений по расчетам чеками выступают чекодатель, чекодержатель и плательщик:

· чекодатель - лицо, выписавшее чек;

· чекодержатель - лицо, являющееся владельцем выпи­санного чека;

· плательщик - банк, производящий платеж по предъяв­ленному чеку.

В отношениях по расчетам чеками могут также участво­вать:

· индоссант - чекодержатель, передающий чек другому лицу посредством передаточной надписи (индоссамента);

· авалист - лицо, давшее поручительство за оплату чека, оформляемое гарантийной надписью на нем (аваль).

Чек оплачивается за счет средств чекодателя плательщиком. Чек подлежит оплате при условии предъявления его к оплате в установленный срок. Лицо, оплатившее чек, имеет право потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа.

Предъявление чека к платежу осуществляется чекодержа­телем путем представления чека в банк, обслуживающий че­кодержателя, на инкассо (инкассирование чека).

Чекодержатель обязан известить своего индоссанта и че­кодателя о неплатеже в течение двух рабочих дней, следующих за днем совершения протеста или равнозначного ему акта.

Если плательщик откажет в оплате чека, чекодержатель имеет право регресса, т.е. он вправе по своему выбору заявить требование о платеже ко всем обязанным по чеку лицам - чекодателю, авалистам, индоссантам, которые несут перед ним солидарную ответственность.

Гражданским кодексом РФ установлен сокращенный срок исковой давности (6 месяцев) для исков чекодержателя к обя­занным по чеку лицам. Он исчисляется со дня окончания срока предъявления чека к платежу.