Внутренние факторы

1. Обеспеченность товарными ресурсами

2. Эффективность использования трудовых ресурсов и основных средств

3. Численность обслуживаемого населения и его денежные доходы

Факторы, связанные с обеспечением товарными ресурсами, влияют на объем розничного товарооборота, через изменения величин запасов на начало периода, поступления товаров, прочего выбытия и запасов на конец отчетного периода.

Формула товарного баланса показателей розничного товарооборота:

Зн + П = Р + Пв + Зк,

Р = Зн + П – Пв – Зк,

где Р – объем розничного товарооборота;

Зн,Зк – товарные запасы на начало и конец отчетного периода;

П – поступления товарных запасов;

Пв – прочие выбытия (естественная убыль, уценка товаров).

Положительное влияние на сумму товарооборота оказывает увеличение объема поступления товаров, уменьшение прочего выбытия товаров и их остатка на конец периода.

Таблица 4.2. Влияние на объем розничного товарооборота показателей обеспеченности товарными ресурсами, млн. руб.

Показатели	Предшествующий год	Отчетный год	Влияние на товарооборот (+,-)
Товарные запасы на начало года	274,2	280,9	+6,7
Поступления за год	7902,1	11258,8	3356,7
Прочее выбытие товаров	3,6	4,2	- 0,6
Товарные запасы на конец года	531,4	685,1	-153,7
Розничный товарооборот	7641,3	10850,4	+3209,1

Влияние данных факторов на товарооборот определяют как разность между фактическими данными и плановыми или базисными.

Из показателей таблицы видно, что розничный товарооборот организации за отчетный год увеличился по сравнению с предыдущим годом на 3209,1 млн. руб. На увеличение товарооборота повлияло превышение товарных запасов на начало года и увеличение поступление товаров, однако наличие прочего выбытия товаров и увеличение товарных запасов на конец года снизили объем розничного товарооборота.

Повышение эффективности использования трудовых ресурсов зависит от организации труда и его производительности.

Производительность труда в торговле определяется суммой товарооборота на одного торгового работника.

Объем товарооборота можно представить как произведение среднесписочной численности работников на производительность труда.

РТО

ПТ = _______________,

Ч

РТО = ПТ * Ч,

где ПТ – производительность труда работников,

РТО – розничный товарооборот;

Ч – среднесписочная численность работников, человек

Таблица 4.3. Влияние трудовых факторов на розничный товарооборот, млн. руб.

Показатели	Предшествующий год	Отчетный год	Отклонение (+,-)	Отчетный год в процентах к предшествующему
Розничный товарооборот	7641,3	10850,4	+3209,1	141,9
Среднесписочная численность работников, чел.			-43	89,6
Производительность труда	18,368	29,089	+10,721	158,3

Розничный товарооборот увеличился в отчетном году по сравнению с предшествующим на 3209,1 млн. руб., несмотря на снижение среднесписочной численности торговых работников на 43 чел. Положительным является более высокий темп роста производительности труда по сравнению с темпом роста товарооборота.

Способом разниц определим влияние на объем товарооборота, изменения среднесписочной численности работников и производительности труда.

1) определим влияние на объем товарооборота изменение среднесписочной численности работников:

(373 - 416) * 18, 368 = - 789, 82 млн. руб.

2) рассчитаем влияние на объем товарооборота изменения производительности труда:

(29, 089 – 18, 368) * 373 = +3998,93 млн. руб.

Следовательно, снижение среднесписочной численности работников на 43 чел. привело к уменьшению товарооборота на 789, 82 млн. руб., а рост производительности труда на

10, 721 млн. руб. увеличил объем товарооборота на 3998, 93 млн. руб.

Совокупное влияние факторов способствовало росту товарооборота на 3209,1 млн. руб. (3998,93 – 789,82).

Для изучения влияния фондоотдачи и среднегодовой стоимости основных фондов на развитие товарооборота используют форму фондоотдачи как отношение розничного товарооборота к среднегодовой стоимости основных фондов:

РТО

ФО = ______________,

ОФ

где

ФО – фондоотдача основных фондов;

ОФ – среднегодовая стоимость основных фондов.

Таблица 4.4. Влияние фондоотдачи и среднегодовой стоимости основных фондов на товарооборот, млн. руб.

Показатели	Предшествующий год	Отчетный год	Отклонение (+.-)	Отчетный в процентах к предшествующему
Розничный товарооборот в действующих ценах	7641,3	10850,4	+3209,1	141,9
Среднегодовая стоимость основных фондов	3529,95	7852,0	+4322,05	222,4
Фондоотдача	2,165	1,382	-0,783	63,8

1.Определим влияние на объем товарооборота изменения среднегодовой стоимости основных фондов:

(7852,0 – 3529,95) * 2,165 = 9257,2 млн. руб.

2. Рассчитаем влияние на объем товарооборота изменения фондоотдачи:

(1, 382 – 2, 165) * 7852, 0 = - 6148, 1 млн. руб.

Прирост товарооборота получен в основном за счет увеличения среднегодовой стоимости основных фондов, что нельзя считать положительным, так как характеризует экстенсивное развитие. Снижение фондоотдачи на 0, 783 р. привело к уменьшению объема розничного товарооборота на 6, 148, 1 млн. руб.

Для определения влияния на объем розничного товарооборота численности населения, обслуживаемого организацией, его покупательных фондов, и охвата покупательных фондов товарооборотом, используем формулу:

(Ч * ПФ ср) * О

РТО = ________________,

где РТО – объем розничного товарооборота;

Ч – численность обслуживаемого населения;

ПФср – покупательные фонды обслуживаемого населения в расчете на одного человека,

О – степень охвата покупательных фондов товарооборота.

Таблица 4.5. Влияние численности обслуживаемого населения и покупательных фондов на товарооборот, млн. руб.

Показатели, млн. руб.	Предшествующий год	Отчетный год	I	II	III
Численность обслуживаемого населения, чел.
Покупательные фонды в расчете на одного человека	0,254	0,370	0,254	0,370	0,370
Охват покупательных фондов товарооборотом, %	49,880	49,453	49,808	49,808	49,453
Розничный товарооборот	7641,38	10850,4	7502, 18	10928, 37	10850,48

Произведем расчеты с помощью метода цепных подстановок.

Розничный товарооборот в отчетном году по сравнению с предшествующим увеличился на 3209,1 млн. руб., в результате роста покупательных фондов населения на 3426, 19 млн. руб. (10928, 37 – 7502, 18).

Снижение охвата покупательных фондов населения уменьшило товарооборот на 77, 89 млн. руб. (10850, 48 – 10 928, 37), снижение численности обслуживаемого населения уменьшило товарооборот на 139, 2 млн. руб. (7502, 18 – 7641, 38).

Совокупное влияние факторов дает общее отклонение отчетного года от предшествующего на 3209, 1 млн. руб. (3426, 19 – 139, 2 – 77, 89).

Произведенные расчеты свидетельствуют о необходимости, повышения охвата покупательных фондов населения товарооборота путем улучшения организации торгового обслуживания, изучения спроса населения, и завоза товаров соответствующего ассортимента.

Индексный метод анализа розничного товарооборота

Для определения доли прироста товарооборота (Dп) за счет экстенсивных факторов (привлечения ресурсов) и интенсивных факторов (лучшего их использования) применяется формула:

Тэкс

Dп = (1 - ___________) 100,

Трто

где Тэкс – темп прироста экстенсивного фактора;

Трто – темп прироста розничного товарооборота;

Например, если розничный товарооборот организации возрос на 20%, а численность работников на 3%, то прирост объема товарооборот за счет роста производительности труда составил:

3,0

Dп = (1 - _________) * 100 = 85%

Занятие 3 Планирование розничного товарооборота

Основная цель планирования розничного товарооборота заключается в определении резервов его роста на основе эффективного использования ресурсов, повышения культуры и качества торгового обслуживания и обеспечения получения необходимой прибыли.

Планирование общего объема розничного товарооборота обычно начинается с определения его ожидаемой величины, так как план разрабатывается за несколько месяцев до наступления планируемого периода.

Под ожидаемым товарооборотом следует понимать наиболее вероятную его величину, как правило, не ниже плановой, на оставшуюся часть года:

РТОож = РТОф (9 мес) + РТОож (IVкв),

где РТО – ожидаемый объем розничного товарооборота за отчетный год,

РТОф (9 мес) – фактический объем розничного товарооборота за 9 месяцев отчетного года;

РТОож (IVкв) – ожидаемый объем розничного товарооборота за IV квартал отчетного года.

Например.

План розничного товарооборота за год 10600 млн. руб., в т.ч. на ноябрь – декабрь 1250 млн. руб. Фактически за 9 месяцев розничный товарооборот составил 8 855 млн. руб., за октябрь – 720 млн.руб., в ноябре и декабре планируется увеличение объема реализации на 2%.

1. Ожидаемый товарооборот за ноябрь и декабрь:

1250 * 1,02 = 1275 млн. руб.

2. Ожидаемый товарооборот за год

8 855 + 1275 + 720 = 10850 млн. руб.

3. Процент выполнения плана: 10850: 10600 * 100 = 102,4%

При планировании общего объема розничного товарооборота используются следующие методы:

- опытно-статистический;

- экономико-статистический;

- экономико-математическое моделирование.

Опытно-статистический метод позволяет определить плановый объем розничного товарооборота исходя из сопоставимого товарооборота за отчетный год и среднегодового темпа изменения товарооборота за 3-5 лет, предшествующих планируемому году:

РТОпг = (РТОс*Т):100,

где РТОпг – объем товарооборота на планируемый год

РТОс – сопоставимый товарооборот отчетного года;

Т – среднегодовой темп изменения объема товарооборота, %

Экономико-статистический метод основан на сглаживании данных о приросте товарооборота за ряд лет, предшествующих планируемому году с помощью скользящей средней.

гд е - среднегодовое изменение прироста объема розничного товарооборота, %;

Kn – последний показатель в ряду выровненных средних, %

K1 – первый показатель в ряду выровненных средних, %

n – количество показателей выровненных ряда средних.

Значение прироста товарооборота (Kпр) определяется продолжением выравненного ряда средних на два шага вперед по формуле:

Kпр =

Таблица 4.6. Данные для расчета прироста товарооборота на планируемый год

Периоды	Прирост товарооборота,%	Выравненные показатели,%
	18,0	= (18,0 + 19,0 + 21,0): 3 = 19,3
	19,0	К2 = (19,0 + 21,0 + 23,0): 3 = 21,0
	21,0	K3 = (21,0 + 23,0 + 25,0): 3 = 23,0
	23,0
	25,0

Среднегодовое изменение прироста объема товарооборота:

23,0 – 19,3 23,0 – 19,3

∆ = _____________________ = _________________ = 1,85%

3-1 2

Значение прироста товарооборота на планируемый год:

Кпр = 23 + 2 * 1.85 = 26, 7 %

Если ожидаемый объем товарооборота составил 10850, 0 млн. руб., то планируемый будет равен:

10850,0 * 1, 267 = 13747 млн. руб.

Занятие 4 Анализ и планирование структуры розничного