Сущность и функции финансов предприятия

Финансовое планирование – это планирование действий по формированию и использованию финансовых ресурсов, которые обеспечивают взаимосвязь доходов и расходов на основании взаимоувязки показателей деятельности предприятия с источниками финансирования.

Цель финансового планирования – обеспечение воспроизводственного процесса соответствующими по объему и структуре финансовыми ресурсами. В ходе финансового планирования выполняются следующие расчеты:

· планирование прибыли (доходов) и расходов предприятия;

· расчет потребности в собственных оборотных средствах;

· анализ и планирование денежных потоков;

· расчет необходимых финансовых ресурсов: объемов и структуры внутреннего и внешнего финансирования; резервов и объемов дополнительного финансирования; потребности в кредитных ресурсах;

· составление баланса доходов и расходов.

Финансовое планирование является составной частью стратегического, текущего (тактического) и оперативного планирования.

Оперативное планирование составляет: платежный календарь, кассовый план, расчет потребности в краткосрочном кредите.

Основой текущего финансового планирования является баланс доходов и расходов.

Финансовый менеджмент – это управление финансовыми средствами предприятия, направленное на достижение стратегических и тактических целей предприятия на рынке.

Таким образом, если финансы – объективная экономическая категория, отражающие объективные денежные отношения, то финансовый механизм (финансовый менеджмент), - это система управления финансами (Рис. 22.1).

Управление финансами предприятия осуществляется с помощью финансового механизма, - совокупности форм и методов организации, планирования и стимулирования процесса формирования и использования финансовых ресурсов.

Финансовый механизм включает:

- финансовые методы – планирование, прогнозирование, кредитова-ние, страхование, инвестирование и т.п.;

- финансовые рычаги – цену, процентные ставки, формы расчетов, виды кредитования и т.п.;

- обеспечение – правовое (законы РФ), нормативное (нормативы, инструкции), информационное (информация о предприятии, рынке, посредниках и т.п.), кадровое, техническое, программное;

- финансовые инструменты – краткосрочные и долгосрочные инвестиционные ценности, торговля которыми осуществляется на финансовых рынках (денежные средства, валютные средства, ценные бумаги, опционы, форвардные контракты, фьючерсы и т.д.).