Практические задания 5

1. В течение календарного года (налогового периода) организация занималась производством сельскохозяйственной продукции и ее первичной переработкой, а также иными видами деятельности. По итогам года она получила доход 20 млн руб., в том числе от реализации сельскохозяйственной продукции — 12 млн, реа­лизации продукции ее первичной переработки — 4 млн руб.

Определите, имеет ли право данная организация перейти на уплату единого сель­скохозяйственного налога.

2. В течение календарного года организация занималась производством и пе­реработкой сельскохозяйственной продукции, а также иными видами деятельнос­ти. По итогам календарного года (налогового периода) она получила 20 млн руб., в том числе от реализации произведенной ею продукции из сельскохозяйственно­го сырья собственного производства (конечной продукции) 15 млн руб. Расходы на производство продукции, прошедшей промышленную переработку (конечной продукции), составили 10 млн руб., из которых 5 млн — на производство сельско­хозяйственной продукции, 3 млн — на ее первичную переработку и 2 млн — на последующую промышленную переработку (общехозяйственные и общепроиз­водственные расходы для простоты не рассматриваются).

Установите, имеет ли право данная организация перейти на уплату единого сель­скохозяйственного налога.

3. ООО «Колос» перешло на уплату единого сельскохозяйственного налога в прошлом году.

По итогам отчетного года общество получило следующие доходы, руб.:

выручка от реализации продукции растениеводства — 1 537 600;

выручка от реализации продукции животноводства — 2 970 300;

доходы от оказания транспортных услуг — 850 110;

дивиденды по акциям — 300 000;

излишки товарно-материальных ценностей, выявленных при инвентариза­ции,-51000.

Расходы в отчетном году составили, руб.:

на приобретение основных средств — 859 300;

ремонт основных средств — 234 500;

материальные — 1 290 670;

на оплату труда — 583 200;

взносы на обязательное пенсионное страхование и социальное страхование от несчастных случаев на производстве — 197 400;

НДС по приобретенным материалам — 196 882;

командировочные — 57 980, в том числе в пределах норм — 43 300;

на оплату услуг связи — 610 080;

налоги (земельный, транспортный) — 137 100; > >

пени за нарушение законодательства о налогах — 35 200;

убытки от списания основных средств — 139 680.

Все доходы и расходы подтверждены документами.

На дату перехода на ЕСХН в ООО «Колос» числилось основных средств:

со сроком полезного использования до 3 лет на сумму 211 359 руб.; от 3 до 15 лет включительно — 425 000 руб.; свыше 15 лет — 797 350 руб.

Рассчитайте единый сельскохозяйственный налог, подлежащий уплате в бюд­жет по итогам отчетного года; составьте налоговую декларацию по ЕСХН и бухгал­терские проводки по начислению и уплате налога.