V налоги и налоообложение

Вопрос: Понятие налога. Экономическая сущность налогов. Элементы и функции налогов. Налоговая система РФ.

План ответа:

1. Понятие термина «налог», «сбор» (статья 8 Налогового Кодекса РФ), назвать отличительные особенности.

2. Экономическая сущность налогов.

3. Назвать все элементы налогов, дать краткую характеристику.

4. Перечислить и охарактеризовать основные функции налогов (Фискальная, контрольная, стимулирующая, распределительная), основные принципы налогообложения.

5. Дать определение «Налоговая система», принципы построения налоговой системы, трехуровневая система (статья 3 Налогового Кодекса РФ).

6. Признаки налогообложения.

Вопрос: Классификация налогов.

План ответа:

1. Дать определения «Налоговая система».

3. Классификация налогов:

a. по объектам;

b. по субъектам;

c. по механизму формирования (прямы и косвенные);

d. по уровням (федеральные, региональные и местные);

e. по срокам;

f. по направлению использования;

g. по порядку введения;

h. по уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж.

Вопрос: Налогоплательщики. Их права, обязанности и ответственность.

План ответа:

1. Дать определение «Налогоплательщик» (статья 19 Налогового Кодекса РФ).

2. Перечислить все права налогоплательщиков, плательщиков сборов (статья 21 Налогового Кодекса РФ).

3. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов (статья 22 Налогового Кодекса РФ).

4. Перечислить все обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов (статья 23 Налогового Кодекса РФ).

5. Дать определение «Налоговые агенты», перечислить их права и обязанности (статья 24 Налогового Кодекса РФ).

6. Ответственность налогоплательщиков (налоговая, административная и уголовная) предусмотренная в соответствии с законодательством РФ.

Вопрос: Налоговые органы РФ. Их права, обязанности и ответственность.

План ответа:

1. Дать определение «Налоговые органы» (статья 30 Налогового Кодекса РФ).

2. Перечислить все права налоговых органов (статья 31 Налогового Кодекса РФ).

3. Перечислить все обязанности налоговых органов (статья 32, 33 Налогового Кодекса РФ).

4. Ответственность налоговых органов (статья 35 Налогового Кодекса РФ).

Вопрос: Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

План ответа:

1. Объекты налогообложения (глава 7 Налогового Кодекса РФ).

2. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (глава 8 Налогового Кодекса РФ).

3. Изменение срока уплаты налога и сбора, а так же пени (глава 9 налогового Кодекса РФ).

4. Требование об уплате налогов и сборов (глава 10 Налогового Кодекса РФ).

5. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов (глава 10 Налогового Кодекса РФ).

6. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм (глава 12 Налогового Кодекса РФ).

Вопрос: Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов сборов.

План ответа:

1. Залог имущества (статья 73 Налогового Кодекса РФ).

2. Поручительство (статья 74 Налогового Кодекса РФ).

3. Пеня (статья 75 Налогового Кодекса РФ).

4. Приостановление операций по счетам в банках (статья 76 Налогового Кодекса РФ).

5. Арест имущества (статья 77 Налогового Кодекса РФ).

Вопрос: Налог на добавленную стоимость. Плательщики, объекты, ставки, льготы. (Глава 21 Налогового кодекса РФ).

План ответа:

1. Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.

2. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объекты обложения и методика исчисления налоговой базы.

3. Перечень товаров (работ, услуг), освобожденных от обложения налогом на добавленную стоимость и другие льготы, а также условия освобождения от взимания НДС.

4. Налоговый период.

5. Ставки налога на добавленную стоимость.

6. Понятие «Счет-фактура» и «Налоговые вычеты».

7. Отчетность по налогу на добавленную стоимость, сроки представления и порядок уплаты налога.

Вопрос: Акцизы, плательщики, объекты, ставки. (Глава 22 Налогового Кодекса РФ).

План ответа:

1. Экономическое содержание и плательщики акцизов. Их место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюдже­тов.

2. Плательщики налога. Перечень товаров, облагаемых акцизами.

3. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

4. Объекты обложения и методика исчисления налоговой базы. Льготы по налогу.

5. Налоговый период.

6. Ставки налога (твердые и специфические).

7. Отчетность, сроки представления и порядок уплаты налога.

Вопрос: НДФЛ. Стандартные налоговые вычеты. Порядок исчисления и удержания налога с доходов физических лиц. (Глава 23 Налогового Кодекса РФ).

План ответа:

1. Место и налога на доходы физических лиц в налоговой системе и доходных источников бюджетов.

2. Экономическое значение данного налога. Плательщики налога.

3. Объект обложения, доходы, уменьшающие налогооблагаемую базу.

4. Стандартные, имущественные, социальные и профессиональные налоговые вычеты, порядок и нормы их применения.

5. Налоговый период.

6. Ставки налога, методика расчета налоговой базы.

7. Порядок и сроки уплаты. Порядок предоставления декларации.

Вопрос: Налог на прибыль организаций. Порядок исчисления и сроки уплаты. (Глава 25 Налогового Кодекса РФ).

План ответа:

1. Экономическая сущность налога на прибыль предприятий и организаций, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.

2. Плательщики налога. Объекты обложения и методика исчисления налоговой базы.

3. Порядок определения доходов и расходов организации.

4. Доходы и расходы, не учитываемые при исчислении налоговой базы.

5. Кассовый метод и метод начисления.

6. Налоговый период. Отчетный период.

7. Ставки налога.

8. Налогообложение отдельных видов доходов (прибыли) юридических лиц.

9. Порядок и сроки уплаты. Порядок предоставления декларации.

Вопрос: Транспортный налог. Плательщики, объекты, ставки, льготы. (Глава 28 Налогового Кодекса РФ).

План ответа:

5. Экономическое значение транспортного налога. Его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.

6. Плательщики налога. Объекты обложения и методика исчисления налоговой базы.

7. Налоговый период. Отчетный период.

8. Ставки налога.

9. Порядок и сроки уплаты. Порядок предоставления декларации.

10. Налоговые льготы транспортному налогу.

Вопрос: Налог на имущество организаций. Порядок исчисления и сроки уплаты. Расчет среднегодовой стоимости имущества. (Глава 30 Налогового Кодекса РФ).

План ответа:

1.Налог на имущество организаций, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Экономическая сущность налога.

2. Плательщики налога. Объекты обложения.

3. Методика исчисления налоговой базы.

4. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества организаций за отчетный период.

5. Налоговый период.

6. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты. Порядок предоставления декларации.

7. Льготы по налогу на имущество организаций.

Вопрос: Налог на имущество физических лиц. Плательщики, объекты, ставки, льготы.

План ответа:

1. Налог на имущество физических лиц и его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.

2. Плательщики налога. Объекты обложения и методика исчисления налоговой базы.

3. Налоговый период.

4. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты налога.

5. Льготы по налогу на имущество физических лиц.

Вопрос: Государственная пошлина. Плательщики, объекты, ставки, льготы. (Глава 25³ Налогового Кодекса РФ).

План ответа:

1. Назначение, экономическая сущность государственной пошлины.

2. Плательщики и объект налогообложения.

3. Порядок формирования налоговой базы.

4. Размер платежей.

5. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.

6. Льготы при уплате государственной пошлины.

7. Порядок возврата (зачета) государственной пошлины.

8. Отсрочка (рассрочка) уплаты государственной пошлины.

Литература:

1. Налоговый кодекс РФ, части 1 и 2 с учетом изменений и дополнений,;

2. Законом Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 N 2003-1

3. Захарьин В.Р. «Налоги и налогообложение» - учебное пособие. – М. ИД «Форум» ИНФРА-М, 2008. – 336с.;

4. Худолеев В.В. «Налоги и налогообложение»: учебник – 4 издание, ипс. и доп. – М., ФОРУМ, 2009г. с.320.;

5. Журналы «Финансы», «Бухгалтерский учет», «Главбух», «Аудит и налогообложение», «Консультант бухгалтера».