Абсолютные показатели финансовой устойчивости

В ходе производственной деятельности на предприятии идет постоянное формирование (пополнение) запасов товарно–материальных ценностей. Для этого используются как собственные оборотные средства, так и заемные (долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы). Анализируя соответствие или несоответствие (излишек или недостаток) средств для формирования запасов и затрат, определяют абсолютные показатели финансовой устойчивости (рис. 7).

Величина запасов и затрат

Источники средств для формирования запасов и затрат

	Абсолютный показатель финансовой устойчивости

- - =

Рис. 7 Определение абсолютных показателей финансовой устойчивости

Для полного отражения разных видов источников (собственных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов) в формировании запасов и затрат используются следующие показатели:

1. Наличие собственных оборотных средств (СОС).

Определяется как разница величины источников собственных средств и величины основных средств и вложений (внеоборотных активов).

СОС = IIIр – Iр = капиталы и резервы – внеоборотные активы, или

СОС = стр. 490 – стр. 190

Этот показатель характеризует чистый оборотный капитал. Его увеличение по сравнению с предшествующим периодом свидетельствует о дальнейшем развитии деятельности предприятия.

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (функционирующий капитал).

Определяется как сумма собственных оборотных средств и долгосрочных кредитов и займов.

КФ = СОС + IVр = (IIIр +IVР) – Iр = (капиталы и резервы + долгосрочные пассивы) – внеоборотные активы,

или

КФ = стр. 490 + стр. 590 – стр. 190

3. Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат.

Рассчитывается как сумма собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов.

ВИ = КФ + стр. 610 = (IIIр + IVр + стр. 610) – Iр = (собственные и долгосрочные заемные источники + краткосрочные кредиты и займы – внеоборотные активы)

На основе этих трех показателей, характеризующих наличие источников, которые формируют запасы и затраты для производственной деятельности, рассчитываются величины, дающие оценку достаточности источников для покрытия запасов и затрат.