Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Перечисления в фонд социального страхования. По условиям исходных данных к курсовой работе годовой доход каждого работника ООО «Маяк» не превышает 280 000 руб., поэтому социальный налог (СН) рассчитывается по ставке 34%.
Ставка СН с учетом страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляет 35,2 %.
Объектом обложения являются выплаты в пользу работника по всем основаниям. Налоговая база представляет собой сумму выплат, рассчитанную нарастающим итогом с начала года за каждый месяц отдельно на каждого работника.
Налог на добавленную стоимость. Источником уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) являются средства, поступившие от покупателей. Налоговая база – это доходы налогоплательщика, связанные с расчетами за реализованные товары, работы, услуги.
Ставка НДС на товары дифференцирована в зависимости от их социальной значимости и конечного потребления. Согласно исходным данным к курсовой работе по ООО «Маяк», должны применяться следующие налоговые ставки:
- 18 %;
- расчетная налоговая ставка 18% / 118%, применяемая при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров, при удержании налога налоговыми агентами, при реализации имущества, приобретённого на стороне и учитываемого с НДС.
Налоговая база по реализуемому имуществу определяется как разница между ценой реализуемого имущества с учётом НДС и балансовой стоимостью этого имущества. НДС рассчитывается отдельно по каждой операции.
Налог на имущество организации. Объектом налогообложенияпо налогу на имущество организации является движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве основных средств.
Налоговой базой по налогу на имущество организаций признается среднегодовая стоимость имущества, подлежащего налогообложению. Среднегодовая стоимость имущества рассчитывается по формуле:
Сумма налога уплачивается по истечении налогового периода (года). По окончании отчетного периода (квартала) необходимо исчислять и перечислять в бюджет авансовые платежи по налогу. Сумма такого платежа определяется по формуле:
Налог на прибыль рассчитывается по формуле:
Нпр = Σ Побл · (СНП / 100),
где Σ Побл – размер облагаемой прибыли;
СНП – ставка налога на прибыль (24 %);
Объектом налогообложения признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Налоговая ставка составляет 24%.
Список использованной литературы
1. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учеб. – М.: МЦФЭР, 2006.
2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2002.
3. Кондраков Н.П., Иванова М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2006.
4. Финансовый учет: Учеб. / Под ред. проф. В.Г. Гетьмана – М.: Финансы и статистика, 2002.
5. Волков В.Г. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. – М: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2002.
6. Сборник задач по бухгалтерскому учету: Учеб. пособие / Под ред. А.Д.Ларионова. – М.: «Проспект», 1999.
7. Швецкая В.М., Донченко Н.Б., Кириллова Н.А. Практикум по бухгалтерскому учету: Учеб. пособие. - М.: «Дашков и К0», 2004.
Приложение А
Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 200 Х г.
Номер счета | Наименование счета | Сальдо на начало года | Оборот за январь-ноябрь | ||
дебет | кредит | дебет | кредит | ||
Основные средства | |||||
Амортизация основных средств | |||||
Нематериальные активы | |||||
Амортизация нематериальных активов | |||||
Вложения во внеоборотные активы (всего) | |||||
в том числе: | |||||
08-3 | строительство объектов основных средств | ||||
08-4 | приобретение объектов основных средств | ||||
08-5 | приобретение нематериальных активов | ||||
Материалы | |||||
Заготовление и приобретение материальных ценностей | |||||
Отклонение в стоимости материальных ценностей | |||||
НДС по приобретенным ценностям (всего) в том числе: | |||||
19-1 | НДС при приобретении основных средств | ||||
19-2 | НДС при приобретении нематериальных активов | ||||
19-3 | НДС при приобретении материально-производственных запасов | ||||
19-4 | НДС по транспортным расходам | ||||
Основное производство в том числе изделие А | |||||
Вспомогательные производства | |||||
Общепроизводственные расходы | |||||
Общехозяйственные расходы | |||||
Брак в производстве | |||||
Выпуск продукции (работ, услуг) | |||||
Готовая продукция | |||||
Расходы на продажу (всего) | |||||
в том числе: | |||||
44-1 | коммерческие расходы | ||||
Касса | |||||
Расчетные счета | |||||
Финансовые вложения (всего) | |||||
в том числе: | |||||
58-1 | долгосрочные финансовые вложения | ||||
60-1 60-2 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (всего) в том числе: Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты по авансам выданным | ||||
Продолжение приложения А
Расчеты с покупателями и заказчиками (всего) | |||||
в том числе: | |||||
62-1 | расчеты с покупателями и заказчиками | ||||
62-2 | расчеты по авансам полученным | ||||
Кредиты по краткосрочным кредитам и займам | |||||
Расчеты по налогам и сборам (всего) | |||||
в том числе | |||||
68-1 | налог на прибыль | ||||
68-2 | НДС | ||||
68-3 | налог на доходы физических лиц | ||||
68-4 | транспортный налог | ||||
68-5 | налог на имущество организации | ||||
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению — всего | |||||
Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||
Расчеты с подотчетными лицами | |||||
Расчеты с персоналом по прочим операциям | |||||
76-1 76-2 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (всего) в том числе: расчеты с разными дебиторами расчеты с разными кредиторами | ||||
Уставный капитал | |||||
Резервный капитал | |||||
Добавочный капитал | |||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||
90-1 90-2 90-3 90-6 90-7 90-9 | Продажи в том числе: Выручка Себестоимость продаж НДС Общехозяйственные расходы Расходы на продажу Прибыль/убыток от продаж | ||||
91-1 91-2 91-9 | Прочие доходы и расходы в том числе: Прочие доходы Прочие расходы Сальдо прочих доходов и расходов | ||||
Расходы будущих периодов | |||||
Доходы будущих периодов | |||||
Прибыли и убытки | |||||
Итого |
Приложение Б
Дата публикования: 2015-04-07; Прочитано: 373 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!