Шаг 9. Смета (бюджет) движения денежных средств

В смете денежных средств ожидаемое сальдо на конец периода сравнивается с минимальной суммой денежных средств, которая должна поддерживаться постоянно (рисунок 15.4). Последняя представляет собой резерв и при этом не является фиксированной: увеличивается в период деловой активности и снижается в период спада. Разность представляет собой либо неизрасходованный излишек, либо недостаток денежных средств. Свободная сумма денежных средств может быть положена на депозит, либо инвестирована в ценные бумаги. В этом случае она приносит доход по инвестиционной деятельности и увеличивает прибыль предприятия.

Рисунок 15.4 – Смета (бюджет) движения денежных средств

Шаг 10. Сметное планирование прибыли (бюджет прибыли и убытков).

Сметный расчет финансовых результатов содержит три раздела (рисунок 15.5):

Рисунок 15.5 – Сметный расчет финансовых результатов

15.5

15.6