Штрафні санкції за порушення касової дисципліни

Вид порушення	Розмір санкції
Для всіх підприємств та організацій
Перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касах	2- кратна сума перевищення ліміту за кожний день
Неоприбуткування (неповне оприбуткування) у касах готівки	5- кратний розмір неоприбуткованої суми
Перевищення норм витрачання готівки на поточні потреби (на виплату заробітної плати, матеріального заохочення, допомог усіх видів, компенсацій, за наявності податкової заборгованості)	Розмір здійснених виплат
Видача готівкових коштів під звіт без повного звітування щодо раніше виданих коштів	Розмір 25 % виданих під звіт сум та інші санкції
Для банків
Невстановлення лімітів залишків кас	50-кратний розмір неоподаткованого мінімуму доходів громадян за кожний випадок

Касир усі надходження і видачі готівки обліковує у касовій книзі, яка повинна бути пронумерована, прошнурована та опечатана печаткою. На останній сторінці вказується кількість сторінок і ставиться підпис головного бухгалтера та керівника підприємства (додаток 5).

Записи у касовій книзі ведуться у двох екземплярах, що мають однакові номери сторінок, через копірку. Другий екземпляр є відривним та служить звітом касира. Підчистки та необумовлені виправлення у касовій книзі забороняються.

Записи у касову книгу здійснюються касиром одразу після одержання або видачі грошей. Касир зобов’язаний підрахувати підсумки операцій за день, вивести залишок грошей у касі та передати у бухгалтерію звіт (відривний лист касової книги) разом з ПКО та прибутковими документами і ВКО та видатковими документами під розписку у касовій книзі (на першому невідривному листі). Касова книга ведеться щоденно з розрахунком залишку на кінець кожного дня.

Керівник підприємства повинен надавати касирові охорону при транспортуванні грошових коштів і цінностей з установи банку. При транспортуванні грошових коштів касирові, супроводжуючим його особам забороняється:

Ø розголошувати маршрут руху і розмір суми грошових коштів і цінностей, що перевозяться;

Ø допускати до салону транспортного засобу осіб, які не призначені керівником підприємства для доставки;

Ø користуватися супутнім та громадським транспортом.

Вимоги до касових приміщень:

Ø бути ізольована від інших допоміжних приміщень;

Ø мати сейф або металеву шафу;

Ø мати спеціальне віконце (розміром 40*20) для проведення операцій з клієнтами та працівниками;

Ø бути обладнаною охоронно-пожежною сигналізацією, що відповідає вимогам діючого положення.

Вимоги до правильного оформлення й обліку касових операцій:

ü негайний запис кожної здійсненої касової операції у касову книгу, щоденне визначення підсумків у касовій книзі і здача касиром під розписку бухгалтерові касових документів;

ü виписка бухгалтерією на кожну окрему касову операцію прибуткових і видаткових касових ордерів, додержання послідовності в нумерації та реєстрації цих коштів у реєстрі й передачі їх для виконання касирові;

ü погашення касиром спеціальним штампом касових документів з метою зловживання цими документами шляхом повторного їх використання;

ü встановлення наказом керівника підприємства осіб, що мають право підписувати касові документи, наявність у касира зразків підписів цих осіб і неприпустимість виконання касових операцій по не підписаних документах.