| №
п/п
п/
| Назва операції
| Кореспонденція
Рахунків
|
| дебет
| кредит
|
|
|
|
|
|
|
| Надходження від покупців і замовників виручки від реалізації продукції, робіт, послуг.
| 31-1,
31-2
| 36-1
|
|
| Внесена з каси на рахунки банків готівка (в тому числі депонентські суми, виручка від реалізації та ін.)
| 31-1,
31-2
|
|
|
| Зараховані на розрахунковий рахунок залишки в банках коштів, невикористаних акредитивів і лімітованих чекових книжок, валютні кошти.
| 31-1
| 31-3,
31-2
|
|
| Грошові кошти в дорозі, зараховані на рахунки в банку.
| 31-1,
31-2
|
|
|
| Надійшли суми за висунуті претензії.
| 31-1,
31-2
| 37-4
|
|
| Повернуті на рахунки в банках перерахунки сум фінансовими органами.
| 31-1,
31-2
| 64-1
|
|
| Надходження процентів від продажу товарів в кредит.
| 31-1,
31-2
| 73-2
|
|
| Надійшли суми від окремих осіб в погашення заборгованості по відшкодуванню завданого збитку.
| 31-1,
31-2
| 37-5
|
|
| Суми, що надійшли від дебіторів у погашення їх боргів (за виконавчими листами тощо), у т.ч. надходження від орендарів орендної плати; від орендарів за продані об'єкти.
| 31-1,
31-2
| 37-7
|
|
| Зарахування штрафів, пені, неустойки.
| 31-1,
31-2
| 71-5
|
|
| Зарахування доходів, що надійшли в рахунок майбутніх періодів (орендна і квартирна плата, за комунальні послуги).
| 31-1,
31-2
|
|
|
| Одержані кредити банків; операції обліку (дисконту) векселів.
| 31-1,
31-2
| 60-1,
50-1
|
|
| Зараховані на рахунки в банках кошти цільового фінансування та цільових надходжень (надходження від осіб пайових внесків).
| 31-1,
31-2
|
|
|
| Оплачені різні витрати по капітальних вкладеннях.
|
| 31-1,
31-2
|
|
|
|
|
|
|
| Різні витрати на потреби основних цехів, загальновнробничі потреби, а також обслуговування і управління, оплачені з рахунків у банках; судові витрати, арбітражні збори, проценти банку за короткострокові кредити.
| 23, 91, 92, 94-9
| 31-1,
31-2
|
|
| Оплачені різні витрати, що належать до витрат майбутніх періодів (орендна плата на наступний рік).
|
| 31-1,
31-2
|
|
| Витрати пов’язані із збутом продукції, оплачені безготівковим шляхом.
|
| 31-1,
31-2
|
|
| Готівка, що надійшла до каси із банку (для видачі заробітної плати, допомоги, премій).
|
| 31-1,
31-2
|
|
| Придбані грошові документи з оплатою через банк (путівки, марки); викуплені у акціонерів власні акції.
|
| 31-1,
31-2
|
|
| Векселі придбані й оплачені з рахунків у банках.
|
| 31-1,
31-2
|
|
| Погашена заборгованість перед постачальниками і підрядчиками, покупцями і замовниками.
| 63-1,
36-1
| 31-1,
31-2
|
|
| Відображені суми авансів, виданих під поставку матеріальних цінностей.
| 37-1
| 31-1,
31-2
|
|
| Помилково списані банком суми.
| 37-4
| 31-1,
31-2
|
|
| Оплачені векселі, погашена заборгованість по векселях.
|
| 31-1,
31-2
|
|
| Перераховані платежі до бюджету.
|
| 31-1,
31-2
|
|
| Погашення заборгованості з відрахування органам соціального страхуання.
| 65-2
| 31-1,
31-2
|
|
| Перерахування засновникам дивідендів.
| 67-1
| 31-1,
31-2
|
|
| Перераховані грошові кошти різним кредиторам (суми, утримані з працівників на користь різних організацій та осіб, наприклад, аліменти; платежі за товари в кредит; заборгованість за транспортні витрати)
|
| 31-1,
31-2
|
|
| Сплачені штрафи, пені, неустойки.
| 94-8
| 31-1,
31-2
|
|
| Погашена заборгованість з позики банку.
| 60, 50
| 31-1,
31-2
|
Крім розрахункового рахунку підприємство може мати в банку інші рахунки для зберігання оборотних (наприклад – акредитиви, чекові книжки) або необоротних (депозити більше одного року) грошей Для обліку операцій на інших рахунках в банку призначений субрахунок 31-3; 31-4.
Акредитив відкривається на підставі заяви на його відкритття, лімітована чекова книжка на основі заяви на її отримання і платіжного доручення на перерахуванння на цей рахунок коштів з поточного рахунку в банку. Закриваються ці рахунки шляхом перерахуванння невикористаних залишків на відповідні рахунки, з яких вони поповнювались, Оплата з рахунку лімітованих чекових книжок проходить шляхом видачі чеків.
