Тема 11. Держава в системі макроекономічного регулювання

Таблиця 11.1 Структура джерел фінансових ресурсів держави

Джерело	Фінансові ресурси держави
Чистий внутрішній продукт (ЧВП)	Непрямі податки на підприємців
Національний дохід (НД)	· податок на прибуток; · внески на соцстрах; · внески до Пенсійного фонду; · внески до Фонду загальнообов’язкового державного страхування на випадок безробіття; · доходи від зовнішньоекономічної діяльності держави та інше.
Особистий дохід	Податки на особистий дохід: · прибутковий податок з громадян; · податок на майно; · податок на спадщину. Непрямі податки: · податок на додану вартість; · акцизний збір; · місцеві податки та збори.
Відрахування, що включаються в собівартість продукції	· амортизаційні відрахування державних підприємств; · відрахування на геологорозвідку; · плата за воду, за землю тощо.

Фіскальні монополії	Акцизи	Мита
· індивідуальні · універсальні (податок з обігу) · на додану вартість	· на окремі види товарів	за походженням: · експортні · імпортні за цілями: · фіскальні · протекціо-ністські · антидемпін-гові за ставками: · специфічні · адвалерні · змішані

Реальні	Особисті
· земельний · домовий · на цінні папери	· прибутковий податок з населення · податок на прибуток корпорацій · податок на приріст капіталу · податок із спадщини і дарувань · майновий податок

Рис. 11.1 Класифікація податків відповідно до об’єктів оподаткування

Таблиця 11.2 Державний бюджет

Як економічна категорія	Реальні економічні відносини між державою та іншими економічними суб’єктами з приводу акумуляції та використання централізованого фонду грошових ресурсів країни, призначених для виконання функцій держави шляхом розподілу та перерозподілу ВВП.
Як основний фінансовий план держави	Грошовий вираз кошторису доходів і витрат держави за певний період часу (як правило за рік).
Доходи бюджету	1) податки; 2) доходи держави від власної виробничої та інших форм діяльності; 3) платежі за ресурси, які згідно з чинним законодавством належать державі; 4) надходження фондів соціального страхування тощо.
Видатки бюджету	1) Витрати на споживання в державному секторі (G)	- заробітна плата працівникам державного сектору; - платежі за товари, що купуються для поточного споживання.
2) Державні інвестиції	Капітальні витрати на будівництво доріг, портів тощо.
3) Трансферти приватному сектору (Tr).
4) Проценти за державними боргами внутрішніх та зовнішніх позик.

Таблиця 11.3 Податки та їх функції

Податки - обов’язкові платежі юридичних та фізичних осіб в бюджетну систему в установлених законом розмірах та в зазначений термін.
Функції податків	Фіскальна	Забезпечення доходів держбюджету для виконанням державою її функцій.
Контрольна	Визначає раціональний, збалансований характер податкової системи, її відповідність визначеним цілям.
Стимулююча	Формування системи пільг, змін у податковому законодавстві з одного боку, та штрафів, санкцій з іншого, які можуть сприяти чи стримувати економічну активність.
Розподільча	Розподіл та перерозподілом НД через систему оподаткування

Фіскальна політика - регулювання економічної кон’юнктури за допомогою, доходів (податків) – видатків держбюджету

▼ ▼ ▼

Види ►	Стимулююча (експансійна)	Стримуюча (рестрикційна)
Інструменти ►	↑ G, ↓T або їх комбінація	↓G, ↑T,або їх комбінація
Мета	У короткому періоді
подолання циклічного спаду	приборкання інфляції шляхом впливу на сукупний попит (АD)
У довгому періоді
розширення пропозиції факторів виробництва і зростання економічного потенціалу	збільшення податків може стати основою для зниження сукупної пропозиції (АS) і розгортання механізму стагфляції.

Рис. 11.2. Фіскальна політика

Рис. 11.3 Функції фіскальної політики

Рис. 11.4 Об’єкти фіскальної політики

Рис. 11.5 Залежність між ставкою податку і доходом

Рис. 11.6 Інструменти дискреційної фіскальної політики

Рис. 11.7 Стабілізаційний механізм автоматичної фіскальної політики

Таблиця 11.3 Бюджетний дефіцит

Бюджетний дефіцит	Перевищення суми видатків відносно суми надходжень до державного бюджету. За міжнародним стандартом він не повинен перевищувати 5% від суми ВВП.
D = G – T = G - Та +tY, де D – бюджетний дефіцит
Види бюджетного дефіциту	Структурний	Різниця між поточними державними видатками і доходами, які могли б надійти до бюджету за умови повної зайнятості: Dстр = G – (Та +tY*)
Циклічний	Різниця між фактичним і структурним дефіцитом Dцик = Та +t(Y* - Y)
Загальний	Фактичний дефіцит держбюджету
Первинний	Фактичний дефіцит за мінусом виплат з державного боргу

Таблиця 11.4 Причини бюджетного дефіциту і джерела його фінансування

Причини бюджетного дефіциту

Джерела фінансування дефіциту

1) проведення стимулюючої дискреційної фіскальної політики; 2) ефект недискреційної фіскальної політики в періоди економічного спаду; 3) низька ефективність економіки; 4) непомірні державні видатки, пов’язані з надзвичайними соціально-політичними подіями; 5) помилки і прорахунки в державному регулюванні економіки; 6) криміналізація і тінізація економіки; 7) слабка бюджетна і податкова дисципліна; 8) наявність податкових пільг; 9) нестабільність економіки.

1) внутрішні і зовнішні державні позики, які найчастіше здійснюються шляхом продажу державних облігацій через центральний банк; 2) надмірна грошова емісія у випадку, коли центробанк безпосередньо кредитує покриття бюджетного дефіциту. Наслідком такої політики стає погіршення стану грошово-кредитного ринку, інфляція; 3) стримуюча фіскальна політика.

Таблиця 11.5 Концепції регулювання бюджетного дефіциту

Концепції	Характеристика
Щорічного балансування	Економічні суб’єкти діють раціонально і будь-який приріст заборгованості держави сприймають як приріст податків у майбутньому, оскільки іншого, крім податків, джерела доходів у держави немає.
Циклічного балансування	Стверджується припустимість балансування бюджету в ході економічного циклу.
Фундаментального фінансування	Проблема балансування бюджету розглядається як другорядна, на перший план висувається задача стабілізації економічного розвитку.

Таблиця 11.6 Види та наслідки державного боргу

Державний борг - сума непогашених чистих дефіцитів держбюджету за весь період існування держави
внутрішній державний борг	зовнішній державний борг
заборгованість держави фізичним та юридичним особам, що є резидентами національної економіки	заборгованість держави іноземним урядам, фірмам, міжнародним фінансовим організаціям.
Наслідки	1) необхідність обслуговування зовнішнього боргу; 2) збільшення податків для оплати зростаючого державного боргу виступає в якості антистимула економічної активності; 3) борг зумовлює витіснення з виробничої сфери приватного капіталу; 4) перерозподіл доходів на користь утримувачів облігацій державного займу.

Рис. 11.8 Система соціального захисту громадян в умовах ринку

Питання для самоконтролю

1. Розкрийте роль держави в кругопотоці ресурсів, продуктів і доходів, її розподільчу та стабілізаційну функцію.

2. Що є об’єктами фіскальної політики держави?

3. Які є види податків?

4. Які функції виконують податки?

5. Чим відрізняються пропорційні, прогресивні і регресивні податки?

6. Які основні інструменти дискреційної фіскальної політики?

7. В чому полягає стабілізаційний механізм автоматичної фіскальної політики?

8. Як взаємозв’язані фіскальна політика і державний бюджет?

9. Які існують концепції регулювання державного бюджету?

10. Поясність яким чином податки і трансферти враховуються у функції споживання.

11. Яка основна мета та функції фіскальної політики?

12. Дайте визначення стабілізаційної політики, фіскальної політики та розкрийте взаємозв’язок між фіскальною та монетарною політиками.