Ликвидности банка и ее нормативы

Экономическое содержание понятий «ликвидность» и «платежеспособность» банка и их расчет. Цель, объекты, задачи и источники информации анализа ликвидности банка.

Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по степени риска одновременного изъятия. Нормативное обеспечение расчета показателей ликвидности.

Виды ликвидности банков. Оценка выполнения нормативов мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, краткосрочной ликвидности, соотношения ликвидных и суммарных активов. Факторы (внутренние и внешние) влияющие на изменение показателей ликвидности.

В Республике Беларусь для банков установлен ряд экономических нормативов, призванных обеспечить их безопасное функционирование. Такими нормативами являются:

· минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого либо реорганизованного банка;

· предельный размер имущественных вкладов (вкладов в неденежной форме) в уставном фонде банка;

· минимальный размер нормативного капитала для действующего банка;

· нормативы достаточности нормативного капитала банка;

· нормативы ликвидности банка;

· нормативы ограничения кредитных рисков — нормативы максимального размера кредитного риска на одного должника или группу взаимосвязанных должников; суммарной величины крупных кредитных рисков; максимального размера кредитного риска на одного инсайдера и взаимосвязанных с ним лиц; суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ним лиц; максимального размера кредитного риска по средствам, размещенным банком в зарубежных странах, не входящих в группу А;

· нормативы участия банка в уставных фондах других коммерческих организаций;

· нормативы ограничения валютного риска;

· нормативы соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском.

Минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого либо реорганизованного банка устанавливается в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 5 млн евро ,(с 01.01.2014- 15 млн. евро, с 01.01.2015-25 млн евро) и должен соответствовать установленному значению на дату его государственной регистрации.

Предельный размер имущественных вкладов (вкладов в неденежной форме) в уставном фонде банка должен составлять не более 20 % этого фонда.

Минимальный размер нормативного капитала устанавливается для действующих банков. Требования, предъявляемые к его размеру, дифференцируются в зависимости от круга лицензионных полномочий банка. Так, более высокие требования предъявляются к банкам, имеющим право привлечения во вклады средств физических лиц и (или) осуществляющим операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями. Составляющие нормативного капитала определяются исходя из способности покрывать возможные убытки банка.

Нормативы достаточности нормативного капитала — это установленное предельное процентное соотношение размера (части) нормативного капитала банка и общей суммы активов и внебалансовых обязательств, оцененных по уровню кредитного, операционного и рыночного рисков. В настоящее время Национальным банком установлены два норматива достаточности — основного и нормативного капитала.

Нормативный капитал банка включает основной (капитал I уровня) и дополнительный (капитал II и III уровней).

Размер основного капитала рассчитывается путем суммирования величин зарегистрированного уставного фонда, эмиссионных разниц, фондов банка и прибыли прошлых лет, подтвержденных внешним аудитом, нереализованных курсовых разниц от переоценки иностранной валюты в фондах (в части свободно конвертируемой валюты). Из полученного результата вычитаются сумма убытков прошлых лет и отчетного года, средств, затраченных банком на выкуп у учредителей собственных акций, вложений в нематериальные активы (кроме начисленной амортизации), дочерние банки и юридические лица, а также объем долевого участия в уставных фондах других юридических лиц, в которых доля банка составляет 20 % и более.

Дополнительный (капитал II уровня) определяется путем суммирования следующих показателей: прибыли прошлого года, не подтвержденной внешним аудитом; прибыли отчетного года; фондов, сформированных за счет прибыли отчетного и проп1лого годов, не подтвержденной внеп1ним аудитом; нереализованных курсовых разниц от переоценки иностранной валюты в фондах, учтенных в дополнительном капитале (в части свободно конвертируемой валюты); переоценки основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования; привлеченного долгосрочного субординированного кредита (заема); нереализованных курсовых разниц от переоценки иностранной валюты в фондах, учтенных в основном и дополнительном капитале (в части ограниченно конвертируемой валюты); переоценки прочих статей баланса (два последних показателя включаются в расчет в размере 70 % балансовой суммы).

Дополнительный (капитал III уровня) составляет краткосрочный субординированный кредит.

При расчете нормативного капитала банка следует учитывать следующие установленные ограничения:

• долгосрочный субординированный кредит включается в расчет дополнительного капитала в сумме, не превышающей 50 % величины основного капитала;

• краткосрочный субординированный кредит включается в расчет дополнительного капитала исключительно для покрытия величины рыночных рисков и должен составлять не более 250 % капитала I и II уровней;

• дополнительный капитал II и III уровней включается в расчет собственного капитала банка в сумме, не превышающей величину основного капитала.

Расчет нормативного капитала банка можно представить следующим образом:

НКБ = (ОК I +(ДК II + ДК III) - Иим - ВЗ - НРк.р - НРц.б - СКпр - При,

где НКБ — нормативный капитал банка; ОК I — основной капитал банка (капитал I уровня); ДК II — дополнительный капитал банка (капитал II уровня); ДК III — дополнительный капитал банка (капитал III уровня); Им — иммобилизация; ВЗ — выданные займы; НРкр.р — недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску; НРц.б. — недосозданный резерв под обесценение ценных бумаг; СКпр — субординированный кредит (займ) предоставленный; При — превышение совокупной суммы рисков по инсайдерам и связанным с ними лицам над ее максимальным размером (за вычетом сумм резервов под соответствующую часть задолженности).

Активы банка (Аб) для расчета достаточности капитала в зависимости от степени риска вложений делятся на семь групп, для которых устанавливаются соответствующие степени рисков, выраженные в процентах (О, 20, 35, 50, 75, 100, 150). Основными критериями этой классификации являются рейтинги стран и банков, в которых осуществлено размещение средств, а также контрагентов, имеющих обязательства перед банком. Однако на степень кредитного риска того или иного вида активов могут оказывать влияние и другие факторы, например, вид актива, вид валюты, тип эмитента (при размещении банком средств в ценные бумаги), вид обеспечительных обязательств (при размещении банком средств в форме кредитов), своевременность возврата срочных активов. Степень риска отдельного вида актива может зависеть одновременно от нескольких факторов.

Сумма активов, оцененных по уровню риска («взвешенных на риск»), принимается в расчет достаточности капитала за вычетом созданных по этим активам специального резерва на покрытие возможных убытков и резерва под обесценение ценных бумаг.

Нормативы достаточности капитала банка дифференцируются в зависимости от продолжительности деятельности банка. Так, норматив достаточности нормативного капитала банка в первые два года после государственной регистрации должен быть не менее 12 %, в последующие годы — не ниже 8 %; норматив достаточности основного капитала — соответственно не менее 6 % и не ниже 4 %. Нормативы ликвидности банка. В настоящее время банки Беларуси рассчитывают четыре показателя (норматива) ликвидности:

♦ мгновенная ликвидность;

♦ текущая ликвидность;

♦ краткосрочная ликвидность;

♦ минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.

При расчете краткосрочной ликвидности статьи активов и пассивов делятся на две основные группы: до востребования и срочные. По каждой статье активов до востребования Национальным банком устанавливается соответствующая степень риска вложений (процент ликвидности), а по каждой статье пассивов до востребования — степень риска одновременного снятия (в процентах). Срочные активы классифицируются по временным интервалам в зависимости от графиков возврата, а срочные пассивы — от графиков погашения.

Разбивка активов и пассивов по срокам осуществляется следующим образом: до 1 месяца; от 1 до 3; от 3 до 6; от 6 до 12 месяцев; более 1 года. Сопоставление активов и пассивов в разрезе временных интервалов позволяет выявить наличие обязательств банка, не покрытых активами соответствующего срока (отрицательные несоответствия).

В расчет мгновенной и текущей ликвидности активы и пассивы включаются в сумме по балансу без учета степени ликвидности активов и риска одновременного снятия обязательств по пассиву. При расчете минимального соотношения ликвидных и суммарных активов эти же ликвидные активы включаются также в расчет в сумме по балансу без взвешивания их на процент ликвидности.

Мгновенная ликвидность характеризует соотношение балансовой суммы активов до востребования, а также пассивов (обязательств) до востребования и с просроченными сроками.

К активам для расчета мгновенной ликвидности относятся:

♦ наличные денежные средства;

♦ драгоценные металлы;

♦ средства в Национальном банке;

♦ средства на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке, депонированные сверх сумм, причитающихся по расчету;

♦ средства в других банках (на корсчетах), межбанковские кредиты и депозиты, размещенные на условиях до востребования и со сроками погашения на следующий за днем размещения рабочий день;

♦ вложения в ценные бумаги определенной группы эмитентов по условиям выпуска со сроками погашения до востребования;

♦ прочие активы в части средств со сроками погашения до востребования.

Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности установлено в размере 20 %.

Текущая ликвидность характеризует соотношение балансовой суммы активов с оставшимися сроками погашения до 1 месяца, в том числе до востребования (текущие активы), и пассивов с оставшимися сроками возврата до одного месяца, в том числе с просроченными сроками (текущие пассивы).Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности установлено в размере 70 %.

Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 12 месяцев (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 12 месяцев (требуемая ликвидность). Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической ликвидности с требуемой.

Фактическая ликвидность — это имеющиеся активы для оплаты обязательств в соответствии со сроками погашения или по первому требованию (в зависимости от обязательств).

Требуемая ликвидность — сумма ликвидных активов, которую необходимо иметь банку для своевременной оплаты его обязательств при их востребовании.

Минимально допустимое значение норматива краткосрочной ликвидности установлено в размере 1.

Показатель минимального соотношения ликвидных и суммарных активов установлен в целях поддержания банками достаточного уровня высоколиквидных активов. Минимально допустимое его значение установлено в размере 20 %.

Главным способом восстановления ликвидности является создание банком специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, и под обесценение ценных бумаг.

Для определения достаточности размера специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, производят сопоставление суммы расчетного резерва с его фактической величиной. Расчетный резерв определяется на основании классификации активов по четырем группам кредитного риска (в зависимости от способности должника вернуть долг, выплатить проценты, комиссионные и иные платежи, наличия обеспеченности долга и длительности просроченной задолженности): стандартные, субстандартные, сомнительные и безнадежные активы.

По стандартным активам резерв не создается. По субстандартным, сомнительным и безнадежным активам резервы исчисляются соответственно в 30, 50 и 100 % общей суммы задолженности. Резерв по задолженности по просроченным процентам не создается. Сумма отчислений в специальный резерв включается в затраты банка независимо от величины доходов и относится на расходы банка до налогообложения.

Резерв под обесценение ценных бумаг (находящихся в собственности банка акций и облигаций, выпущенных юридическими лицами) создается в размере, зависящем от наличия или отсутствия рыночной котировки.

Нормативы ограничения кредитных рисков служат одним из средств минимизации данных рисков банка. Ограничение размера риска на одного должника или группу взаимосвязанных должников устанавливается для уменьшения вероятных убытков банка в случаях, когда вложенные в рисковые операции средства не возвращаются вовремя и в полном размере.

При расчете показателей максимального риска учитываются не только сумма средств, предоставленная банком одному должнику, но и размер средств, выделенный данным банком взаимосвязанным должникам. Под взаимосвязанными должниками подразумеваются юридические и физические лица — клиенты банка, связанные между собой экономическими и (или) юридическими отношениями, а именно: имеющие общую собственность, взаимные гарантии и обязательства, дочерние и зависимые юридические лица и (или) совмещение одним физическим лицом руководящих должностей таким образом, что финансовые трудности одного клиента обусловливают или делают вероятным возникновение финансовых трудностей у другого.

Максимальный размер кредитного риска на одного должника представляет собой процентное соотношение совокупной суммы требований банка к должнику и нормативного капитала банка.

Данный норматив рассчитывается:

• по клиентам — физическим и юридическим лицам;
• банкам;
• каждому эмитенту, в долговые ценные бумаги которого банком произведены вложения;
• по внебалансовым обязательствам в размере кредитного эквивалента.

В совокупную сумму требований включаются: кредиты, депозиты (в том числе в драгоценных металлах), вложения в долговые ценные бумаги каждого эмитента, операции кредитного характера с использованием векселей, приобретенные векселя, факторинг, лизинг, исполненные гарантии, просроченная задолженность по вышеперечисленным требованиям, а также кредитный эквивалент внебалансовых обязательств, выданных банком в отношении данного клиента и предусматривающих их исполнение в денежной форме.

Нормативные значения по показателю максимального размера кредитного риска на одного должника дифференцируются в зависимости от продолжительности деятельности банка и типа клиента-должника. Выделяют два типа клиентов: инсайдеры и прочие клиенты (рядовые).

Под инсайдерами подразумеваются юридические и физические лица, связанные с банком, его учредителями и в силу чего способные повлиять на решение банка при осуществлении операций с ними. К инсайдерам — физическим лицам относятся: учредители (участники) банка, которые имеют более 5 % акций; члены органов управления банка; члены кредитного комитета банка; руководители юридических лиц — участников; руководители структурных подразделений банка, занимающихся кредитными операциями (уровнем не ниже начальника отдела); лица, находящиеся в близком родстве или свойстве с инсайдерами; бывшие инсайдеры и др. К инсайдерам — юридическим лицам относятся: учредители банка, имеющие более 5 % акций; юридические лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита в силу своей связи с учредителями; дочерние и зависимые юридические лица банка; юридические лица, владеющие 20 % и более голосующих акций юридического лица, имеющего более 5 % акций банка, и др.

Максимальный размер кредитного риска на одного инсайдера — физическое лицо не может быть более 2 % нормативного капитала банка; инсайдера — юридическое лицо в первые два года после государственной регистрации банка не может превышать 10 % нормативного капитала банка, в последующие годы — 15 %.

Максимальный размер суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров — и юридических, и физических лиц устанавливается в процентном соотношении совокупной суммы всех рисков на инсайдеров и нормативного капитала банка и не может превышать 50 % последнего.

Максимальный размер суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров — физических лиц не может превышать 5 % нормативного капитала банка.

Максимальный размер кредитного риска на одного должника (для прочих клиентов) в первые два года после государственной регистрации банка не может превышать 20 % нормативного капитала банка, в последующие годы — 25 %.

Если размер кредитного риска на одного должника превышает 10 % нормативного капитала банка, то такой риск рассматривается как крупный.

Максимальный размер суммарной величины крупных кредитных рисков представляет собой процентное соотношение совокупной суммы крупных кредитных рисков и нормативного капитала банка. Этот показатель не может превышать шестикратного размера нормативного капитала банка.

Максимальный размер кредитного риска по средствам, размещенным банком в странах, не входящих в группу А, установлен в размере 100 % нормативного капитала банка.

К группе нормативов участия банка в уставных фондах других коммерческих организаций относятся:

• норматив участия банка за счет собственных средств в уставном фонде одной коммерческой организации (не более 5 % нормативного капитала банка);

• норматив предельного размера участия в уставных фондах коммерческих организаций в совокупности (25 % нормативного капитала банка).

В целях ограничения рисков банковской деятельности и предотвращения ситуации, угрожаюшей интересам вкладчиков и кредиторов, для банков Республики Беларусь установлен норматив, регулируюш;ий размер привлеченных средств физических лиц. Таким нормативом является соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском. Предельное соотношение не должно превышать 1.

Норматив ограничения валютного риска представляет собой процентное соотношение величины открытой валютной позиции (ОВП) и нормативного капитала банка.

Для контроля за состоянием ОВП установлены следующие ограничения:

• величина суммарной ОВП по всем видам иностранных валют и драгоценных металлов не может превышать 20 % нормативного капитала банка;

• величина чистой ОВП по каждому виду иностранной валюты и драгоценного металла отдельно не может превып1ать 10 % нормативного капитала банка;

• величина чистой ОВП по форвардным сделкам по каждому виду иностранной валюты и драгоценного металла отдельно не может превышать 10 % нормативного капитала банка. При расчете данного ограничения не учитывается форвардная часть своповых контрактов.