Тема 20. Налогообложение предприятий торговли

1. Укажите системы, какие могут использовать при налогообложении предприятия торговли разного размера.

– общий режим налогообложения хозяйствующих субъектов;

– упрощенная система налогообложения;

– единый налог на вмененный доход;

– прочие системы налогообложения;

– все перечисленные.

2. Какие налоги выплачивает предприятие в соответствии с общим режимом налогообложения?

– налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на имущество организации, единый социальный налог, транспортный налог, земельный налог;

– единый налог, начисляемый по результатам деятельности, страховые взносы на обязательное пенсионное обеспечение, транспортный налог, земельный налог;

– единый налог на вмененный доход по налоговой ставке 15%, страховые взносы на обязательное пенсионное обеспечение, транспортный налог, земельный налог.

3. Что означает отнесение налога к региональному?

– этот налог вводится самостоятельно региональными органами управления;

– этот налог предусмотрен налоговой системой России и может вводиться или не вводиться в регионе по решению региональных органов в пределах установленных ставок;

– этот налог обязателен на всей территории России, но ставки налога определяет каждый субъект федерации самостоятельно.

4. Выберите из числа нижеперечисленных региональные налоги, уплачиваемые торговым предприятием:

– налог на добавленную стоимость;

– транспортный налог;

– все перечисленные.

5. Выберите из числа нижеперечисленных федеральные налоги, уплачиваемые торговым предприятием:

– Единый социальный налог;

– налог на добавленную стоимость;

– налог на прибыль;

– все перечисленные.

6. Укажите, какой из нижеперечисленных налогов не платят предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения:

– налог на добавленную стоимость;

– налог на прибыль;

– не платят все эти налоги;

– платят все эти налоги.

7. Укажите, какой из нижеперечисленных налогов не платят предприятия, переведенные на единый налог на вмененный доход:

– налог на добавленную стоимость;

– налог на прибыль;

– Единый социальный налог;

– не платят все эти налоги;

– платят все эти налоги.

8. Что не является объектом налогообложения по НДС?

– реализация товаров детского питания;

– экспорт товаров;

– другое.

9. Сумма выручки от реализации товаров торговой организации без учета НДС за последовательных три месяца составляет 800 тыс. руб. Является ли она плательщиком НДС?

– является;

– не является;

– данных для решения вопроса недостаточно.

10. Какие организации из перечисленных не являются плательщиком налога на прибыль?

– организации перешедшие на упрощенную систему налогообложения;

– организации перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход;

– организации применяющие общий режим налогообложения.

11. Закупочная стоимость товара 200 тыс. руб. + НДС по ставке 18%. Товар реализован в розничной торговле за 260 тыс. руб. Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет по данной операции.

– 39,7 тыс. руб.;

– 36,0 тыс. руб.;

– 3,1 тыс. руб.;

– другая сумма.

12. Укажите, что является налогооблагаемой базой при начислении налога на имущество:

– среднегодовая стоимость основных средств по остаточной стоимости находящихся на балансе предприятия;

– среднегодовая стоимость основных средств находящихся на балансе предприятия;

– стоимость материальных активов предприятия по остаточной стоимости;

– другое.

13. Среднегодовая стоимость имущества организации, рассчитанная для начисления налога на имущество, составляет 100 тыс. руб. Начислите сумму налога при ставке 2,2%.

– 0,2 тыс. руб.;

– 2,2 тыс. руб.;

– другая сумма.

14. Укажите ставки налога на добавленную стоимость, действующие в настоящее время:

– 18%;

– 10%;

– 0%;

– все перечисленные.

15. Ставка налога на прибыль по обычным операциям с 2002 года равна:

– 35%;

– 20%;

– 24%;

– другая сумма.

16. Укажите, что является налогооблагаемой базой при начислении транспортного налога:

– стоимость транспортного средства;

– транспортные расходы;

– мощность транспортных средств, принадлежащих предприятию умноженная на соответствующую ставку в рублях.

17. Чему равен общий срок давности по налоговым правонарушениям:

– 3 годам;

– 5 годам;

– 10 годам.

18. Розничный товарооборот магазина за месяц по товарам со ставкой НДС 18% составил 2500 тыс. руб. Товар приобретен у малого предприятия, не являющегося плательщиком НДС. Начислить сумму НДС за реализованные товары к оплате в бюджет.

– 450 тыс. руб.;

– 381,4 тыс. руб.;

– другая сумма.