Учет денежных средств в кассе и на расчетных

СЧЕТАХ В БАНКЕ

Цель занятия: ознакомится с порядком ведения кассовых и расчетных операций.

Порядок организации кассы и учета наличных денежных средств на предприятии регламентированы Инструкцией ЦБ РФ №18 от 04.10.93 г. «Порядок ведения кассовых операций в РФ».

Предприятия могут иметь в кассе деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с предприятием, и использовать из выручки в пределах норм на оплату труда и выплату.

Задача 1.5.1

Таблица 1.18 Операции по кассе в АКХ «Восток» за март месяц 201_ г.

№ оп.	Дата	Доку- менты	Содержание операции	Корр. счета	Сумма, руб.
дт	кт
	3.03	ПКО №11	Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные нужды			8 500
	8.03	РКО №11	Выдано в подотчет главному агроному Иванову И.М.			2 800
	10.03	РКО №12	Выдано в подотчет бухгалтеру по растениеводству Гайсиной К.С.
	11.03	ПКО №12	Поступила выручка от продажи мяса КРС на рынке			2 500
	12.03	РКО №13	Наличная выручка внесена на расчетный счет			2 500
	15.03	ПКО №13	Внесен остаток аванса Иванова И.М.
	16.03	РКО №14	Выдан перерасход Гайсиной К.С.
	18.03	РКО №15	Выдано в подотчет звеноводу Исламову А.Н.			1 450
	28.03	ПКО №14	Получено с расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты			11 650
	28.03	РКО №16	Выдана заработная плата			11 620
	31.03	ПКО №15	Получено в кассу от СПК «Мир» наличными			8 400
	31.03	РКО №17	Внесено на расчетный счет из кассы			8 400

Задание:

1) Указать корреспонденцию счетов на хозяйственные операции

2) Открыть ведомость 1 по дебету счета 50 Касса;

3) Сделать разноску в журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 Касса.

Таблица 1.19Ведомость 1 по дебету счета 50 Касса за март 201_ г.

Сальдо начальное –10 руб.

Дата	ПКО №	В дебет 50 с кредита	Итого по дебету
Итого

Таблица 5.3 Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 Касса за _____201_ г.

Дата	РКО №	С кредита 50 в дебит счетов	Итого по кредиту
Итого

Сальдо конечное ______ руб.

Задача 1.5.2

Таблица 1.21 Операции по расчетным счетам за март месяц 201_г.

№ оп.	Дата	№ вып.	Содержание операции	Корр. счета	Сумма, руб.
дт	кт
	3.03		Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные нужды			3 500
	3.03		Перечислено в бюджет задолженность по налогам на доходы с физических лиц (НДФЛ)
	12.03		Выручка внесена на расчетный счет			3 000
	21.03		Оплачен счет поставщику за поступившие медикаменты			4 790
	27.03		Перечислено плодопитомнику за саженцы смородины			1 200
	27.03		Перечислено: а) НДФЛ			1 900
б) в пенсионный фонд			2 740
в) в фонд социального страхования
г) в фонды медицинского страхования
			д) в фонд травматизма и от несчастных случаев
	27.03		Перечислена зарплата по договорам подряда на счета сбербанка			3 480
	27.03		Получено на расчетный счет от покупателя ООО «Заря» за материалы и долг за отгруженную в феврале продукцию			11 000
	28.03		Получено за удобрения на расчетный счет			112 000
	28.03		Получено из банка в кассу			12 650
	30.03		Получено на расчетный счет: а) от покупателя от продажи семян подсолнечника б) пени за просрочку платежа			8 400
	31.03		Получено от покупателя			32 500
	31.03		Внесены на расчетный счет из кассы полученные от покупателей средства			3 500
	31.03		Перечислено: - в бюджет НДС			5 244
- налог на прибыль			4 500
- задолженность поставщику			16 800
- аванс за материалы			20 000

Задание:

1) Указать корреспонденцию счетов на хозяйственные операции;

2) Открыть ведомость 2 по дебету счета 51 Расчетные счета (таблица 5.6) и сделать разноску, вынести конечное сальдо;

3) Сделать разноску в журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 Расчетные счета (таблица 1.23) и сделать разноску, вынести конечное сальдо.

Таблица 1.22 Ведомость 2 по дебету счета 51 Расчетные счета

за__________201_ г.

Сальдо начальное – 225 700 руб.

Выписка	В дебет 51 с кредита счетов	Итого по дебету
№	Дата
Итого

Таблица 1.23 Журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 Расчетные счета за __________201_ г.

С кредита 51 в дебет счетов	Итого по кредиту
Итого

Сальдо конечное ____ руб.