Методика анализа надежности банка на основе публикуемой отчетности

На основе системы показателей, приводимых ниже, можно получить общую картину эффективной деятельности и финансовой устойчивости банка.

1.Коэффициент мгновенной ликвидности (K1) - позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов «первой очереди». При анализе результатов расчета необходимо учесть, что в статью «Денежные средства, счета в ЦБ» входят средства, находящиеся на резервных счетах в ЦБ и возвращаемые банку по мере выплаты им своих обязательств клиентам.

К1= (Денежные средства, счета в ЦБ) / (Средства клиентов, включая вклады населения, кредитных организаций)

2.Уровень доходных активов (К2) - показывает, какую долю в активах занимают доходные активы. Так как практически все доходные активы являются рисковыми, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риски неплатежей как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Вместе с тем, размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65-75%, либо ниже, но при условии, что доходы банка превышают его расходы (см. коэффициент дееспособности).

К2=Доходные активы/ Всего активов

Доходные активы - средства в кредитных организациях; вложения в ценные бумаги; ссудная и приравненная к ней задолженность.

З. Коэффициент размещения платных средств (К3) -показывает, какая доля платных привлеченных ресурсов направляется в доходные (платные) операции. Если коэффициент выше 1,0-1,2 – это свидетельствует о том, что часть платных ресурсов используется не по назначению. Они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции, что приводит к образованию убытков в банке. Однако, рассматривая данный коэффициент, необходимо учитывать, что в статье «платные привлеченные ресурсы» учитываются депозиты до востребования, которые являются бесплатным ресурсом для банка (либо начисляемые проценты на остатки по текущим и расчетным счетам невелики), поэтому допустимое значение для данного коэффициента может меняться в зависимости от объема средств, находящихся на расчетных и текущих счетах в баке.

К3=Платные привлеченные средства/ Доходные активы

Платные привлеченные средства - средства ЦБ; средства кредитных организаций; средства клиентов, включая вклады населения, кредитных организаций; выпущенные кредитной организацией долговые обязательства.

4. Коэффициент общей дееспособности (К4) позволяет оценить стабильность работы банка. Чтобы банк оставался жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций должны покрываться за счет полученных доходов, а если они недостаточны, то у банка скоро могут возникнуть проблемы.

К4=Расходы банка/Доходы банка

5. Коэффициент рентабельности активов (К5) -позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое соотношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка, высоких ставок дохода от активов. В последнем случае банк, возможно, подвергает себя значительному риску. Это необязательно плохо, так как, вероятно банк удачно распоряжается своими активами, хотя при этом не исключены потенциально крупные потери.

К5 =Прибыль/Всего активов

6. Коэффициент достаточности капитала (К6) -показывает, какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк. Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 90-80% от валюты баланса банка.

К6= Капитал/Всего пассивов

7. Доля уставного фонда в капитале банка (К7) - коэффициент показывает, в какой степени капитал банка сформирован из средств учредителей, и характеризует эффективность работы банка. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка, должна по крайней мере равняться взносам учредителей.

К7=Уставный капитал/Капитал

8.Коэффициент полной ликвидности (К8) - характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Причем, ликвидные активы должны превышать величину текущих обязательств банка. Это, с одной стороны, характеризует способность банка расплачиваться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе или в случае ликвидации банка. А также говорит о том, расходует ли банк привлеченные средства (клиентов на собственные нужды).

К8=Ликвидные активы/Обязательства банка (за вычетом прочих)

Ликвидные активы - денежные средства, счета в ЦБ; средства в кредитных организациях; вложения в ценные бумаги; ссудная и приравненная к ней задолженность.

Обязательства банка - средства ЦБ; средства кредитных организаций; средства клиентов, включая вклады населения, кредитных организаций; выпущенные кредитной организацией долговые обязательства.

Таблица 1.

Оценка деятельности коммерческого банка на основе системы аналитических коэффициентов

Показатель	Значение	Допустимое значение
Коэффициент мгновенной ликвидности К1				<0,15
Уровень доходных активов К2				<0,75
Коэффициент размещения платных средств К4				<1,2
Коэффициент общей дееспособности К4				<1
Коэффициент рентабельности активов К5				0,005-0,05
Коэффициент достаточности капитала К6				>0,1
Доля уставного фонда в капитале банка К7				0,5
Коэффициент полной ликвидности К8				>1,05

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

Выдержка из третьей главы выпускной квалификационной работы (пример экономического обоснования мероприятия по совершенствованию деятельности коммерческого банка)

Как уже упоминалось выше, Банк активно предлагает услуги эквайригна торгово-сервисным предприятиям. Однако отрицательным моментом для продвижения данной услуги является высокая комиссия, взимаемая с предприятия (2% от оборота по безналичным операциям), в то время как у основных конкурентов она значительно ниже. (табл. 3.1)

Таблица 3.1.

Ставка за эквайринг в коммерческих банках г. Вологды в 2008г.

Банк	Ставка за эквайринг, %
ОАО «Сбербанк России»	1,8
ОАО КБ «Севергазбанк»	1,8

В целях обеспечения конкурентоспособности на данном сегменте Банку необходимо снизить процентную ставку на 0,2 п.п., т.е. до уровня ставки основных конкурентов. Такое снижение позволит привлечь новых клиентов и получить дополнительный комиссионный доход в размере 17 тыс.руб./мес. В настоящее время ежемесячный доход Банка от услуг торгового эквайринга составляет в среднем 66 167,5 руб.

В настоящее время клиентами Филиала являются торгово-сервисные предприятия, которые не пользуются услугами эквайринга. По результатам проведенного опроса данные предприятия согласны установить pos-терминалы Банка, в случае снижения комиссии за эквайринг до 1,8%. В таблице 3.2 представлены потенциальные пользователи услугой торгового эквайринга и их объем продаж за месяц. Рассмотрим пессимистический и оптимистический сценарии внедрения услуги эквайринга в этих предприятиях. При пессимистическом сценарии предполагаемый оборот по картам Банка составит 10% от объема продаж, при оптимистическом – 25%.

Таблица 3.2

Предполагаемый объем безналичного оборота по картам

Вологодского филиала ОАО АКБ «Банк Москвы»

Торгово-сервисное предприятие	Объем продаж (руб./мес.)	Предполагаемый объем оборота по картам (руб./мес.)
Пессимистический сценарий	Оптимистический сценарий
Сеть супермаркетов «Максима»	3 805 000	380 500	951 250
Сеть универсамов «Караван»	2 404 000	240 400	601 000
Сеть магазинов «Мультимедиа»	2 704 000	270 400	676 000
Сеть салонов мобильной связи «Евросвязь»	3 178 000	317 800	794 500

Расходы на обслуживание pos-терминалов составляют 53 505 руб./мес., таким образом прибыль Банка от услуг торгового эквайринга составляет:

66 167,5 – 53 505 = 12 662,5 руб./мес.

Пессимистический сценарий:

Суммарный оборот по вновь выпущенным картам составит 1 209 100 руб./мес., а с учетом объемов, имеющихся на сегодняшний день – 4 517 476,7 руб.мес. Таким образом, ежемесячный комиссионный доход при ставке 1,8% составит:

4 517 476,7 ^. 0,018 = 81 314,6 руб.

При установке дополнительных pos-терминалов расходы Банка составят:

1. Стоимость pos-терминала: 37 000 ^. 4 = 148 000 руб.

2. Затраты на обслуживание: 615 ^. 4 = 2 460 руб./мес. или 29 520руб./год.

Таким образом дополнительный доход Банка составит:

81 314,6 – 66 167,5 = 15 147,1 руб./мес.

15 147,1 ^. 12 = 181 765,2 руб./год.

Дополнительная прибыль:

15 147,1 – 3 040 = 12 107,1 руб./мес.

12 107,1 ^. 12 = 145 285,2 руб./год.

Ежегодный доход Банка от услуг торгового эквайринга составляет: 66 167,5 ^. 12 = 794 010 руб., ежегодная прибыль: 12 662,5 ^. 12 = 151 950 руб.

При реализации нашего предложения за первый год Банк получит прибыль от эквайринга в размере:

81 314,6 ^. 12 – (53 505 ^. 12 + 29 520 + 148 000) = 156 195,2 руб

Увеличение прибыли составит:

156 195,2 – 151 950 = 4 245,2 руб.

Оптимистический сценарий:

Суммарный оборот по вновь выпущенным картам составит 3 022 750 руб./мес., а с учетом объемов, имеющихся на сегодняшний день – 6 331 126,7 руб.мес. Таким образом, ежемесячный комиссионный доход при ставке 1,8% составит:

6 331 126,7 ^. 0,018 = 113 960,3 руб.

Дополнительный доход Банка составит:

113 960,3 – 66 167,5 = 47 792,8 руб./мес.

47 792,8 ^. 12 = 573 513,6 руб./год.

Дополнительная прибыль:

47 792,8 – 3 040 = 44752,8 руб./мес.

44752,8 ^. 12 = 537 033,6 руб./год.

При реализации нашего предложения за первый год Банк получит прибыль от эквайринга в размере:

113 960,3 ^. 12 – (53 505 ^. 12 + 29 520 + 148 000) = 547 943,6 руб.

Увеличение прибыли составит:

547 943,6 – 151 950 = 395 993,6 руб.

Изменение относительных показателей, характеризующих деятельность Банка при пессимистическом и оптимистическом сценариях представлены в табл. 3.3.

Таблица 3.3

Изменение относительных показателей деятельности Вологодского филиала ОАО АКБ «Банк Москвы» при внедрении предложенного мероприятия

Показатель	Настоящее значение	Пессимистический сценарий	Оптимистический сценарий
Значение	Изменение (+;-)	Значение	Изменение (+;-)
Коэффициент общей дееспособности (К4)	0,930147	0,930145	- 0,000002	0,92999	- 0,00016
Коэффициент рентабельности активов (К5)	0,01243	0,01244	0,00001	0,01247	0,00004

ПРИЛОЖЕНИЕ 7