Денежное обращение и его организация

Движение денег при выполнении ими своих функций представляет собой денежное обращение. Оно включает обращение денег между:

- центральным банком и коммерческими банками;

- коммерческими банками;

- коммерческими банками и их клиентами (предприятиями, организациями, населением);

- предприятиями и организациями, между ними и населением;

- физическими лицами;

- банками и различными финансовыми институтами;

- финансовыми институтами и населением.

Эффективный денежный оборот в современных условиях обеспечивается платежной системой.

Платежная система – совокупность институтов, инструментов и методов, применяемых для перевода денег, осуществления расчетов и урегулирования долговых обязательств между участниками экономического оборота.

Платежная система включает:

- институты, предоставляющие услуги по осуществлению, денежных транзакций (банки, расчётные палаты);

- финансовые (расчетно-денежные) документы (платёжные поручения, чеки и т.п.);

- коммуникационные системы;

- контрактные соглашения, регулирующие порядок денежных расчетов.

Под расчетом при этом понимают обмен информацией между плательщиками и получателями, а также банком о порядке и способе погашения обязательств, а под платежом – безотзывную и безусловную передачу денег, завершающую расчет. Поэтому денежные расчеты и платежи всегда находятся в единстве.

В составе денежного оборота выделяют платежный оборот. Платежный оборот – совокупность платежей с использованием денег в качестве платёжного средства, то есть весь безналичный денежный оборот и часть наличного. Это определяется тем, что при перечислении по счетам денежные средства всегда выступают как средство платежа, так как перечисления осуществляются в процессе кредитных операций. Наличный денежный оборот, то есть, с использованием наличных денег, входит в платежный оборот не полностью, а в той его части, в которой наличные деньги функционируют как средство платежа (выплата заработной платы, погашение банковских ссуд физическими лицами, уплата налогов физическими лицами и др.).

Денежное обращение осуществляется в наличной и безналичной формах.

Налично-денежное обращение – движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими двух функций: средства платежа и средства обращения. Налично-денежное обращение осуществляется с помощью различных видов денег: банкнот, металлических монет, других кредитных инструментов (векселей, чеков). Сфера применения наличных денег ограничена по сравнению с безналичными расчетами и платежами: это дорого и неудобно. Поэтому одно из важных направлений денежной политики государства и банковской системы заключается в поисках возможностей замены наличного денежного обращения на безналичный.

Главная область применения наличных денег связана с оплатой труда. Кроме того, наличные деньги используются при выплате пенсий, пособий и стипендий, выдаче банковских ссуд на индивидуальное жилищное строительство и хозяйственное обзаведение, выплатах страхового возмещения. К платежам населения, производимым наличными деньгами, относятся платежи за товары, жилищные и коммунальные услуги, взносы, уплата налогов, платежи в погашение кредита.

Правильная организация оборота наличных денег имеет народнохозяйственное значение. Она влияет на размер денежной массы в обращении, от которой зависят скорость обращения денег, стабильность, устойчивость денежного обращения в стране и отражает издержки по ведению кассовых операций и т.д.

Операции с наличными деньгами предприятия обязаны осуществлять, руководствуясь Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ». Количество наличных денег у предприятия определяется лимитом (лимит кассы), сверх которого деньги обязаны храниться в банках. Для выплаты зарплаты банки открывают специальные расчетные счета. Получение денег с этих счетов может осуществляться при их наличии или при разрешении на кредит. Выплата денег осуществляется в определенные сроки, по графику банка на основе кассовой заявке. Передача наличных денег предприятиями друг другу производится только при строго определенных условиях, а чаще всего запрещается. В настоящее время в нашей стране максимальный объём платежа наличными ограничивается 100 тыс. руб. по одному договору для юридического лица. Платежи между юридическими лицами больше данной суммы должны осуществляться в безналичном порядке. Сверх лимита предприятия имеют право хранить наличные деньги не более 3-5 дней. Лица, получающие деньги (командировочные и т.п.), обязаны отчитаться об их израсходовании или возвратить не позднее трех дней по истечении срока, на который они были выданы. Установлен определенный порядок изъятия из обращения изношенных денег. Выдача и прием наличных денег производится по специальным платежным документам, ведомостям, счетам. Предприятия все поступления и выдачи наличных денег учитывают в кассовой книге специального образца и оформления. Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров. Следует отметить, что наличные деньги обладают неоспоримым достоинством. Они являются универсальным платежным средством, которые легко могут быть обращены в безналичные (но не наоборот). Вместе с тем, наличные деньги – это исторически преходящая форма, уступающая своё место безналичным расчетам и платежам.

Безналичный денежный оборот представляет собой часть денежного оборота, в которой движение денежных средств осуществляется в безналично-денежной форме в порядке перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика в банке на счет получателя, путем зачета взаимных требований, а также с использованием других банковских операций.

Безналичный денежный оборот – это основной вид денежного оборота. На его долю приходится около 70% всех платежей в экономике нашей страны (в развитых зарубежных странах до 90%).

Преимущественное развитие безналичного денежного оборота по сравнению с налично-денежным обращением объясняется как объективными причинами, так и сознательно проводимыми государством мероприятиями с целью создания рациональной системы денежных расчетов – платежей и экономии общественных издержек обращения, поскольку скорость движения денег в безналичном денежном обороте значительно выше скорости движения денег в налично-денежном обращении.

Замещение расчетов наличными деньгами безналичными платежами и их рациональная организация в условиях рыночной экономики имеют важное значение для регулирования денежного обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений, контроля за работой предприятий и сокращения издержек обращения, связанных с денежными расчетами.

В безналичном денежном обороте деньги функционируют в качестве средства платежа. Это определяется тем, что перечисления по счетам отделены во времени от движения материальных ценностей, которое они опосредуют, т.е., погашение денежных обязательств происходит после их возникновения.

Безналичный денежный оборот связан с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения действительных денег кредитными операциями т.к., при отсутствии средств на счете плалтельщика безналичный денежный оборот может осуществляться за счет банковского кредита.

Все безналичные расчеты и платежи совершаются путем списания или зачисления средств на банковские счета. Основным счетом использующимся для этих целей является расчетный счет.

Расчетный счет открывается организациям, имеющим самостоятельный баланс и функционирующим в соответствии с правилами коммерческого расчета, а их структурным подразделениям открываются расчетные субсчета и текущие счета. По расчетному субсчету совершаются основные расчетные-платежные операции с безналичными средствами (за исключением зачисления выручки в наличной форме), текущий счет предназначен для операций, связанных с выдачей наличных денег и безналичным перечислением средств во вклады граждан, удержаниями из заработной платы.

Каждой организации открывается один или несколько расчетных счетов, на которых отражаются денежные операции, связанные с текущей хозяйственной деятельностью. Владелец счета имеет право самостоятельно распоряжаться средствами на расчетном счете, соблюдая правила расчетов и платежей. Остатки средств на расчетном счете организации служат денежным резервом предстоящих платежей. Источниками образования средств на расчетном счете являются главным образом суммы, поступающие от реализации продукции. Средства с расчетного счета организации используют на оплату материальных ценностей, выплату заработной платы и т.п.

Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитного и расчетно-платежного обслуживания и могут получать весь комплекс банковских услуг в одном или нескольких банках.

Действующие нормативные акты обязывают клиентов – юридических лиц хранить в банках собственные денежные средства, за исключением сумм из выручки организаций, расходуемых на месте, и переходящих остатков наличных денег в кассах.

Банки хранят денежные средства организаций на их счетах, зачисляют поступающие на эти счета суммы, выполняют распоряжения организаций об их перечислении и выдаче со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором.

Система безналичных расчетов, как любая система, состоит из ряда элементов. Основными элементами системы безналичных расчетов являются:

- виды расчетных (платежных) документов;

- порядок документооборота;

- принципы организации безналичных расчетов;

- способы платежа;

- формы безналичных расчетов.

Безналичные расчеты осуществляются, как правило, на основе расчетных документов, которые представляют собой распоряжение клиента банку о переводе средств с одного счета на другой или о зачете взаимных требований. Исключением является списание средств со счета плательщика в принудительном порядке (по распоряжению судебных органов, например). Расчетный документ оформляется на бумажном носителе, в установленных случаях – в электронном виде.

В Российской Федерации используются следующие расчетные документы: платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения.

С учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

- наименование расчетного документа;

- номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

- вид платежа;

- наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

- наименование и местонахождение банка плательщика, номер корреспондентского счета или субсчета;

- наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

- наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

- назначение платежа;

- сумму и очередность платежа;

- вид операции;

- подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, различают следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчет по инкассо.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Выбор формы расчетов в основном определяется:

- характером хозяйственных связей между контрагентами;

- особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;

- местонахождением сторон сделки;

- способом транспортировки грузов;

- финансовым положением юридических лиц.

Выбор форм расчетов должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения расчетов. При этом банки должны рекомендовать клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.

Денежные средства списываются со счета в банке по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и (или) договором между банком и клиентом, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств.

В Российской Федерации организатором безналичного денежного оборота, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов является Банк России. Он также, организует, регулирует, координирует и лицензирует организацию расчетных систем в РФ. Через свои учреждения он осуществляет расчеты между другими кредитными организациями и в целом отвечает за эффективное и бесперебойное функционирование отечественной системы расчетов и платежей. Коммерческие банки занимаются непосредственным осуществлением расчетных и платежных операций.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

- корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

- корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

- счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

- счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Таким образом, в настоящее время сложилась определенная система организации денежного оборота. Она предусматривает:

- обязательное хранение денежных средств предприятий, организаций, учреждений, за исключением небольших сумм в банках;

- проведение через банки основной массы денежных расчетов и платежей в наличной и безналичной форме;

- расходование наличных денежных средств, предусматривается в основном на оплату труда и некоторых товарных закупок;

- ограничение кассовой наличности для предприятий, организаций, учреждений;

- банки обеспечивают ведение счетов предприятий, организаций, проведение по ним безналичных и наличных денежных расчетов и платежей с соответствующим контролем, а также прием и хранение денежных сбережений населения, их выдачу по первому требованию в наличной форме;

- во внутрибанковском обороте применяются только расчетные документы установленной формы, а во внебанковском – государственные денежные знаки установленного образца.