Инвентаризация кассы

В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассира производится внезапная ревизия денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяют с данными учета по кассовой книге.

Для осуществления ревизии кассы приказом руководителя назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостатки или излишка ценностей в кассе в акте указывают их сумму и обстоятельства возникновения.

Дт 50 Кт 91/1 – в результате инвентаризации кассы обнаружены излишки

Дт 94 Кт 50 – в результате инвентаризации кассы обнаружена недостача

Дт 73/2 Кт 94 – обнаруженная недостача отнесена на материально-ответственное лицо (кассира)

Дт 50, 70 Кт 73/2 – недостача внесена наличными в кассу или удержана из заработной платы

Дт 99 Кт 50 – недостача денежных средств в кассе в результате стихийных бедствий.

Синтетический учет кассовых операций ведут в журнале-ордере № 1 (по кредиту счета 50) и контролируют в ведомости № 1 (по дебету сч. 50). Синтетический учет денежных документов осуществляется в журнале-ордере № 3.

Существуют общие правила организации внутреннего контроля за денежными операциями с целью усиления ответственности персонала, предупреждения нерационального расходования и хищения денежных средств:

– разделение функций контроля и ответственности;

– особый подбор персонала для работы с деньгами;

– особый порядок составления кассовых документов;

– особый порядок хранения денег.