Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Организации и ИП, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями вправе добровольно перейти на уплату ЕСХН. Организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество организаций, ЕСН, налога на добавленную стоимость (исключение ввоз товара через таможенную границу);

Организации перешедшие на уплату ЕСХН уплачивают страховые взносы в ОПС.

ИП, являющиеся плательщиками ЕСХН, освобождаются от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц (в отношении имущества используемого для предпринимательской деятельности), ЕСН (в отношении доходов полученных от предпринимательской деятельности), НДС (исключение ввоз товара через таможенную границу). ИП перешедшие на уплату ЕСХН уплачивают страховые взносы в ОПС.

Данные правила распространяются и на крестьянские фермерские хозяйства.

Налогоплательщиками признаются организации, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями.

К с/х продукции относятся продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, продукция животноводства.

Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налоговой базой признается сопоставимая по кадастровой стоимости площадь сельскохозяйственных угодий, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 346.3НК РФ. Методика определения сопоставимой по кадастровой стоимости площади сельскохозяйственных угодий устанавливается и утверждается Правительством Российской Федерации.

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетным периодом признается полугодие.

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

Сумма налога исчисляется налогоплательщиком как произведение налоговой ставки, и налоговой базы.

Налоговая декларация предоставляется:

- организациями - по месту своего нахождения;

- ИП – по месту своего жительства;

Декларация предоставляется в срок не позднее 25 числа со дня окончания отчетного периода, по итогам налогового периода – не позднее 31 марта следующего, за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается налогоплательщиком по месту нахождения сельскохозяйственных угодий в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Контрольные вопросы:

1. Особенности налогообложения по транспортному налогу физических лиц.

2. Характеристика элементов налогообложения при исчислении транспортного налога.

3. Основные термины касающиеся налога на игорный бизнес.

4. Особенности расчета налога на игорный бизнес.

5. Элементы налогообложения по ЕСХН.

6. Характеристика элементов налогообложение по налогу на имуществу физических лиц.