Тема 1. Теоретико-методологические основы налогообложения

Возникновение и развитие налогообложения. Эволюция учений о налогообложении.

Экономико-правовые, социально-политические, философские основания налогообложения. Налог как правовая категория. Понятие и признаки налога. Отграничение налога от иных обязательных платежей, Квазиналоги.

Классификация налогов и сборов. Общегосударственные (республиканские) и местные налоги. Прямые и косвенные налоги. Налоги, уплачиваемые юридическими и физическими лицами. Смешанные налоги. Общие и целевые налоги. Окладные и неокладные налоги. Налоги, уплачиваемые с фонда заработной платы; дохода (прибыли); выручки и относимые на себестоимость.

Роль налогов в формировании доходов государства. Методологические подходы к определению функции налога. Фискальная, распределительная (социальная), регулирующая, контрольная, стимулирующая, дести-мулир)ющая, интегрирующая функции налогов.

Понятие и правовое значение юридического состава налога (элементов закона о налоге). Обязательные и факультативные элементы налога. Плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка (ставки), порядок исчисления, порядок и сроки >платы как основные элементы налога. Факультативные (дополнительные) элементы налога. Налоговые льготы.

Понятие и структура налоговой системы. Современные подходы к формированию категориально-дефинитивного аппарата налоговой системы. Реформирование налоговой системы Республики Беларусь в контексте современного этапа социально-экономического развития страны.

Принципы формирования налоговой системы. Законодательное закрепление основных принципов налогообложения в Республике Беларусь. Содержание современных принципов организации налоговой системы. Принцип всеобщности и равенства налогообложения. Принцип справедливости налогообложения. Принцип установления налога законом. Принцип определенности. Принцип экономического основания налога. Принцип презумпции толкования в пользу налогоплательщика всех неустранимых сомнений, противоречий и неясностей налогового законодательства. Принцип стабильности.