Анализ ликвидности и платежеспособности

Таблица 8

Анализ активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, тыс.руб.

Активы по степени ликвидности	2011г	2012г.	2013г.	Пассивы по сроку погашения	2011г.	2012г.	2013г	Нормативное соотношение
Наиболее ликвидные активы А1				Наиболее срочные обязательства				А1≥П1
Быстрореализуемые активы А2				Краткосроч­ные пассивы				А2≥П2
Медленно реализуемые активы А3				Долгосроч­ные пассивы				АЗ≥ПЗ
Трудно реализуемые активы А4				Постоянные пассивы				А4≤П4

Таблица 8а

Вспомогательная таблица по анализу активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, тыс.руб.

Активы по степени ликвидности	Источник информации, строки ф.070001	Пассивы по сроку погашения	Источник информации строки ф.070001
Наиболее ликвидные активы А1	1240+1250+1260	Наиболее срочные обязательства	1420+1550
Быстрореализуемые активы А2		Краткосроч­ные пассивы	.1510
Медленно реализуемые активы А3	1210+1220	Долгосроч­ные пассивы
Трудно реализуемые активы А4		Постоянные пассивы	1300+1530+1540

Таблица 9

Динамика показателей ликвидности оборотных активов

Показатели	Норматив	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонение
2012 г. к 2011г.	2013 г. к 2012 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	³0,25
Коэффициент быстрой ликвидности	³0,8
Коэффициент текущей ликвидности	³2

Таблица 9а

Порядок расчета ликвидности оборотных активов

Наименование показателя	Формула расчета	Источники информации, код строки ф.070001	Примечание
Коэффициент абсолютной ликвидности (норма денежных резервов)	(ДС+КФВ) / КО		Определяется отношением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений ко всей сумме краткосрочных долгов предприятия за минусом доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов и платежей.
Коэффициент быстрой (срочной)ликвидности	(ДС+КФВ+ДЗ) / КО		Определяется отношением денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности к ко всей сумме краткосрочных долгов предприятия за минусом доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов и платежей.
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия долгов)	(ОА) / КО		Определяется отношением всей суммы оборотных активов ко всей сумме краткосрочных долгов предприятия за минусом доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов и платежей.

Таблица 10

Расчет реального коэффициента текущей ликвидности, тыс.руб.

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменение (+;-)
2012 г. к 2011г.	2013 г. к 2012 г.
1 Текущие активы, тыс.руб. из них
2 Неликвидные в составе запасов, сырья и материалов, тыс.руб.
3 Незавершенное производство по снятой с производства продукции, тыс.руб.
4 Готовая продукция, не пользующаяся спросом, тыс.руб.
5 НДС, относящийся к неликвидам, тыс.руб.
6 Дебиторская задолженность, признанная сомнительной	-		-
7 Текущие активы с учетом корректировки, тыс.руб. (стр.1-стр.2-стр.3-стр.4-стр.5-стр.6)
8 Краткосрочные обязательства тыс. р.
9 Коэффициент реальной ликвидности (стр. 7/стр.8)

Информация по строкам 2-6 формируется по первичным документам, годовым отчетам, аудиторским проверкам и данным сайта предприятия.