Состав и структура финансовых ресурсов

Финансовые ресурсы предприятия могут формироваться и использоваться в двух формах - фондовой и нефондовой.

Большая часть средств связана с формированием и использованием денежных фондов целевого назначения.

Использование же финансовых ресурсов на выплату налогов, отчислений, процентов осуществляется в нефондовой форме.

Рассмотрим формирование фондов специального назначения.

Получена выручка от реализации продукции, работ, услуг. Формируются три основных фонда: фонд возмещения, фонд накопления, фонд потребления.

Фонд возмещения включает:

1. Фонд возмещения материальных ресурсов.

2. Фонд возмещения износа основных средств.

3. Фонд возмещения прочих затрат.

Фонд возмещения является наиболее значительной частью выручки от реализации, на него приходится порядка 70-ти процентов денежных ресурсов. На объем этого фонда влияет рост цен, увеличение производства, оборачиваемость оборотных средств, темпы инфляции и т. д.

Фонд возмещения износа связан с балансовой стоимостью основных фондов, нормой амортизации, с методами амортизации, с государственной инвестиционной политикой.

Фонд потребления включает:

1. Фонд оплаты труда рабочих.

2. Фонд оплаты труда инженерно - технических работников (ИТР).

3. Фонд социального страхования.

На формирование этого фонда влияет численность рабочих, система оплаты труда, система материальной заинтересованности, ставки подоходного налога и т. д.

Фонд накопления включает:

1. Фонд развития производства.

2. Фонд материального поощрения.

3. Фонд социального развития.

4. Резервный фонд.

5. Фонд для выплаты дивидендов.

На фонд накопления влияет: увеличение объемов производства, уровень цен, уровень расходов, качество и обновление продукции, ставки налога на прибыль, ставки налога на имущество.

При формировании денежных фондов у отечественных предприятий возникает много сложностей. Особенно это касается фонда возмещения, который связан с оборотными средствами.

Инфляция положила конец нормальному кругообороту оборотных средств предприятия (имеет место хроническая нехватка оборотных средств). В результате предприятие, увеличивая свои издержки, снижает прибыль.