Оценка кредитоспособности банковских заемщиков

Кредитоспособность – это способность предприятия не потерять свою платежеспособность после получения и целевого использования заемных средств.

При предоставлении кредита заемщику внимание банка сосредоточивается на оценке кредитоспособности клиента. Анализ кредитоспособности имеет целью оценить способность и готовность клиента вернуть одолженные средства в соответствии с условиями кредитного договора, а также взвесить целесообразность кредитных вложений и продолжения отношений между банком и заемщиком.

Выражается кредитоспособность предприятия через систему определенных показателей: ликвидности, оборачиваемости, привлечения средств, прибыльности.

Определяется кредитоспособность посредством анализа. Содержание банковского анализа кредитоспособности состоит в изучении различных факторов, которые могут повлечь непогашение кредита или, наоборот, его своевременный возврат.

Анализ кредитоспособности должен включать:

– оценку заемщика, которая определяется банком до решения вопроса о возможности и условиях кредитования;

– прогнозирование способности и готовности клиента вернуть взятые им в долг средства в соответствии с условиями кредитного договора;

– оценку обоснованности и целесообразности кредитных вложений и дальнейших отношений в области кредитования между банком и заемщиком.

К задачам анализа кредитоспособности можно отнести оценку финансового положения предприятия, предупреждение потерь кредитных ресурсов из-за неэффективной хозяйственной деятельности заемщика, стимулирование работы предприятия с целью повышения его эффективности, рост эффективности кредитования.

Основным направлением изучения кредитоспособности является прогноз будущего состояния дел заемщика и общеэкономической ситуации.

Работа по оценке кредитоспособности предприятий включает следующие этапы.

Первый этап – определение периода деятельности предприятия, подлежащего изучению; проверка взаимосвязи показателей отчетов и оценка их сопоставимости.

Второй этап работы при проведении внешнего анализа включает предварительные аналитические расчеты. К ним относятся расчеты абсолютных и относительных отклонений отчетных показателей от базисных; определение удельных весов отдельных статей к итоговым показателям; расчеты относительных показателей оценки кредитоспособности, рентабельности и т. п.

Третий этап – сам анализ. В результате анализа на основе количественных показателей дается качественная оценка состояния платежеспособности предприятия, направлений его развития для решения вопроса о предоставлении заемщику кредита и определении условий кредитования.

Границы анализа кредитоспособности зависят от размеров и сроков предоставления ссуд, результатов прошлой деятельности заемщика, имеющегося обеспечения кредита, наличия или отсутствия в прошлом взаимоотношений банка с заемщиком. Можно выделить пять факторов, которые банк обязан учитывать при выдаче кредита: правоспособность заемщика, его репутация, способность получать доход, имущественное обеспечение ссуды, состояние экономической конъюнктуры.

Факторы, учитываемые при анализе кредитоспособности клиента банка, определяют содержание способов ее оценки. К числу этих способов относятся: оценка делового риска, оценка менеджмента, оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, сбор информации о клиенте.

Необходимое условие эффективности работы торговой организации-заемщика, позволяющее использовать полученные кредитные ресурсы и вернуть кредит и проценты за пользование им:

Тп > Тр > Ти > Тс > Тч,

где Тп – темп роста прибыли; Тр – темп роста товарооборота; Ти – темп роста издержек обращения; Тс – темп роста торговой площади; Тч – темп роста среднесписочной численности сотрудников.

Одним из простых и удобных способов оценки кредитоспособности заемщика является составление матрицы. Элементами матрицы являются относительные показатели, полученные путем деления данных каждого столбца на данные каждой строки (табл.7.1):

Таблица 7.1 – Модель матрицы оценки кредитоспособности заемщика

Числитель Знаменатель	Результаты	Затраты	Ресурсы
прибыль	товарооборот	издержки	торговая площадь	численность работников
Результаты	Прибыль		Закрепленность товарооборота за прибылью Р/П	Закрепленность издержек за прибылью И/П	Закрепленность торговой площади за прибылью С/П	Закрепленность численности за прибылью Ч/П
Товарооборот	П/Р21		Закреплен- ность издержек за товаро- оборотом И/Р	Закрепленность торговой площади за товарооборотом С/Р	Закрепленность численности за товарооборотом Ч/Р
Затраты	Издержки		Р/И32		Закрепленность торговой площади за издержками С/И	Закрепленность численности за издержками Ч/И
Ресурсы	Торговая площадь			И/С43		Закрепленность численности за торговой площадью Ч/С
Численность работников				С/Ч54

П – прибыль торгового предприятия; Р – товарооборот; И – издержки; С – торговая площадь; Ч – численность сотрудников.

В первой строке каждой графы дано значение соответствующего относительного показателя за базисный период, во второй – за отчетный период, в третьей – значение индекса (темпа роста) соответствующего относительного показателя. По индексам темпов роста относительных показателей, находящихся под диагональю матрицы (всего их 10), и по формуле средней арифметической рассчитывается значение обобщающего (синтетического) показателя эффективности (Уэ).