Анализ деловой активности организации

Для данного анализа определим следующие показатели:

1. Темп роста прибыли от продаж:

2. Темп роста объемов реализации:

3. Темп роста активов:

Анализ показывает, что темпы роста прибыли от продаж ниже, чем темпы роста выручки, однако темпы роста выручки выше темпов роста активов – это противоречит «золотому правилу экономики», хотя и все темпы больше 100, т.е. положительны.

На основании теоретического исследования, а также данных, представленных выше, можно сделать вывод, что предприятие находится на высоком уровне в сравнении с другими российскими и зарубежными структурами мониторинга СМИ.

В ходе прохождения производственной практики я приобрел навыки работы с программами предприятия, а также с навыки обработки финансовой отчетности. Также получены знания о структуре работы ОАО «Фабрика смысла» и опыт в результате общения с другим персоналом предприятия.

Также был проведен анализ финансового состояния и финансовых результатов предприятия за 2011 – 2013 гг. Он показал:

За рассматриваемый период (с 31.31.2011 по 31.31.2013) валюта баланса организации увеличилась на 21170 т.р. или на 390,49%.

Прирост валюты баланса произошел в основном за счет роста оборотных активов (они увеличились на 27062 т.р. – 99,6% от увеличения валюты баланса), что говорит о благоприятном изменении структуры баланса.

На изменение источников имущества наибольшее изменение оказало увеличение краткосрочных обязательств (с 6406 т.р. (92,07%) до 32940 т.р. (96,52%)).

На увеличение внеоборотных активов, прежде всего, оказало увеличение нематериальных активов (с 59 т.р. (0,85%) до 167 т.р. (0,49%)).

Анализ показал, что на всем рассматриваемом периоде предприятие было абсолютно неустойчивым. При отсутствии краткосрочных и долгосрочных задолженностей тенденция сохранялась на протяжении всего периода.

Сопоставление наиболее ликвидных активов с наиболее срочными обязательствами свидетельствует о том, что предприятие на протяжении исследуемого периода было неплатежеспособно на короткий промежуток времени. Сравнение медленно реализуемых активов с несрочными обязательствами свидетельствует о том, что предприятие в перспективе способно полностью отвечать по этим обязательствам.

Анализ таблицы финансовых коэффициентов показывает, что на 31 декабря 2013 года финансовое состояние предприятия может быть оценено как соответствующее классу 5, т.е. предприятие имеет кризисное финансовое состояние, близкое к банкротству.

Анализ показал, что на 31 декабря 2013 года предприятие неплатежеспособно, т.к. оба показателя-индикатора ниже оптимальных значений, а т.к. значение коэффициента восстановления меньше единицы, а значит, у предприятия нет реальных шансов восстановить платежеспособность в течение 6 месяцев.

Анализ отчета о прибылях и убытках показал, что у предприятия было больше доходов, чем расходов на всем исследуемом периоде. Также было выявлено, что увеличение выручки увеличило размер прибыли от продаж на 406,73 т.р., а изменение себестоимости уменьшило прибыль от продаж на 197,73 т.р. Так как в исследуемом периоде не было управленческих и коммерческих расходов, они не оказали влияния на изменение прибыли от продаж.

Темпы роста прибыли от продаж ниже, чем темпы роста выручки, однако темпы роста выручки выше темпов роста активов – это противоречит «золотому правилу экономики», хотя и все темпы больше 100, т.е. положительны.

3. Проведение мероприятий по повышению финансовой эффективности предприятия и их последующая оценка

3.1. Перевод основной операционной деятельности

В качестве основного мероприятия по повышению финансовой эффективности предприятия было принято решение о переводе основной операционной деятельности из Москвы (где изначально располагались офисы) в Тулу. Рассмотрим данную меру с точки зрения прибыльности и эффективности.

Так как, основная деятельность ОАО «Фабрика смысла» направлена прежде всего на работу с новостными потоками, транслируемыми по федеральным и региональным телевизионным каналам, не имеет решающего и весомого значения, где расположены фактические офисы обработки информации. В связи с этим перевод основной деятельности из Москвы в регион с более мягкими условиями ведения бизнеса (с точки зрения затрат на обслуживание) будет основным мероприятиям, направленным на повышение финансовых результатов.

В истории ведения предпринимательства такие меры уже применялись даже на уровне государств и всегда показывали отличные данные. Во второй половине последнего столетия компании из богатых стран начали переводить в более дешевые регионы не только поставки сырья и рабочей силы, но также поспешили перенести в бедные страны, где накладные расходы ниже, производство и окончательную обработку товаров. Они сконцентрировали и сгруппировали свои расходы и профессиональные знания еще ближе к конечным точкам цепочки начисления стоимости, которые можно назвать «первой и последней милей» для покупателя. Непосредственно в начале (это научные исследования, разработка и проектирование новых продуктов и новых технологий) и непосредственно в конце (где к готовому товару добавляются стоимость бренда и дифференциация).

Структуру предприятия и фактический перевод можно наглядно увидеть на приведенной ниже схеме (рис.3.1):

Рисунок 3.1-Перевод части основного персонала предприятия

Таким образом, можно видеть, что непосредственные исполнительные работники, а именно операторы – сотрудники, осуществляющие новостной мониторинг и последующую обработку информации и редакторы – контрольный орган, следящий за качеством исполнения работы операторами, переводится в Тулу. Это самые обширные и высокооплачиваемые (в абсолютном выражении) категории работников. Остальная часть сотрудников, а именно генеральное руководство, модераторы (персонал, исполняющий окончательную проверку сюжетов) и служба технической поддержки, остается в Москве, поскольку их присутствие в регионе нецелесообразно и необязательно. Такая дифференциация производства в перспективе дает отличные результаты. Проведем прогноз увеличения прибыльности после проведения данных мероприятий:

1. Снижение стоимости аренды офиса.

Сравним среднюю стоимость аренды офисов в Москве и в Туле (рис.3.2.):

Рис.3.2.-Сравнение стоимости аренды офисов в Москве и в Туле

Как видно из таблицы, стоимость аренды в Москве примерно в три раза превышает стоимость аренды в Туле, что при размере арендованного помещения в 120 кв.м. даст ежегодную экономию ориентировочно в 1500000 руб.

2. Снижение расходов на заработную плату сотрудникам.

Рассмотрим заработные платы операторов и редакторов в Москве и в Туле (табл.3.1.):

Таблица 3.1 – Сравнение заработных плат сотрудников ОАО «Фабрика смысла в Москве и в Туле

	З/п сотрудника ОАО «Фабрика смысла» за одну рабочую смену
Оператор	Редактор
Москва
Тула

Посчитаем примерную экономию средств за год (табл. 3.2.):

Таблица 3.2 – Экономия средств за год

	Оператор	Редактор
Экономия за одну смену
Количество смен в день
Количество сотрудников в смену
Сумма экономии за год

Итого, экономия составит примерно 10000000 руб.

Итак, мы видим, что перевод основной операционной деятельности даст значительную экономию средств предприятия при равнозначном качестве выполнения работы.

3.2. Оптимизация затрат предприятия

Следующим шагом по повышению прибыльности предприятия будет проведение оптимизации затрат. Для любого бизнеса основная цель – максимизация прибыли, увеличение рыночной стоимости предприятия в интересах их владельцев.

Приспособление предприятия к рыночным условиям требует как изменения выполняемых функций, так и внутренней организационной перестройки, прежде всего дополнения организационной структуры новыми звеньями, пересмотра всей системы распределения прав, полномочий и ответственности. Оценка реальных потребностей рынка и собственных (наличных и потенциальных) возможностей, ориентация на рыночный спрос - краеугольный камень выработки стратегии предприятия и создания обеспечивающих ее организационных механизмов.

Менеджеры компании должны постоянно изыскивать пути снижения издержек производства без уменьшения полезности товара. Полезность – общепринятый экономический термин, выражающий предполагаемое удовлетворение потребностей в результате использования или владения товарами. Часто в литературе, посвященной вопросам управления, ее еще называют «качеством». Некоторые теоретики стратегии утверждают, что перед фирмой всегда открыты две возможности: конкуренция, основанная на издержках, и конкуренция, основанная на дифференцировании. Однако этот выбор является искусственным. Сегодня фирме необходим как низкий уровень издержек, так и дифференцирование, нацеленное на повышение полезности. Невысокие издержки помогают фирме создать отличительное преимущество либо путем снижения цены для потребителей, либо с помощью инвестиций в товары, услуги, персонал или в улучшение имиджа.

Оптимизация затрат предполагает построение модели, которая строится на увеличении маржинальной прибыли предприятия. Важным критерием изменений удельного веса некоторых видов продукции является показатель рентабельности продукции. Наличие большого количества высокорентабельных изделий обеспечивает увеличение размера прибыли. Мероприятия по оптимизации затрат, которые разрабатываются каждым предприятием, обязательно предусматривают четкий учет доходов и расходов. А годовая смета учитывает решение задач краткосрочных и долгосрочных программ, которые следует решать на конкретном отрезке времени. Бухгалтерский баланс предприятия за первый квартал, полугодие, девять месяцев и отчетный год дает возможность оценить фактические доходы и сравнить их с утвержденной сметой (бюджетом).

Проведение оптимизации затрат на ОАО «Фабрика смысла» предполагает следующие мероприятия:

1. Формирование гибкого графика работы операторов

2. Установление системы штрафов и премий

3. Смена провайдера интернет-услуг

4. Заключение долгосрочного договора аренда офисного помещения

Рассмотрим мероприятия подробнее и оценим их полезность для предприятия:

Формирование гибкого графика операторов предполагает, что количество задействованных работников в разные периоды времени будет варьироваться в зависимости от загруженности новостного потока. К примеру, в выходные и праздничные дни, когда новостей не так много и они преимущественно посвящены одной теме, нецелесообразно привлекать к работе всю операторскую смену полностью. В этом случае, проделав основную работу, сотрудники большую часть времени будут попусту просиживать рабочее время, что непрактично с точки зрения затрат. Поэтому в такие дни (а именно в праздничные и выходные) на смену вместо 6 операторов будет вызвано только 4, а вместо двух редакторов – один. Очередность замен будет определяться по графику или в зависимости от пожеланий самих сотрудников. Такие меры приведут к уменьшению издержек на заработную плату при равнозначном выполнении производственных задач.

Введение системы штрафов и премий несет в основном дисциплинарную подоплеку, хотя в конечном итоге приводит к определенному снижению издержек производства. Данная мера заключается в том, что за определенные нарушения трудовой дисциплины сотрудники будут штрафоваться путем уменьшения заработной платы за смену. К примеру, оператор, опоздавший на 15 минут, лишится 200 рублей из своей дневной зарплаты и получит вместо 800 рублей только 600. Часть суммы, сэкономленной таким образом, пойдет на премирование особо выдающихся работников, описавших, к примеру, больше всех сюжетов и т.д. Остальное будет зачислено в зачет снижения издержек производства. Такие меры крайне полезны, так как не только формируют рабочую дисциплину и экономит определенную сумму средств, но и мотивирует сотрудников на качественную работу с целью получить премии в конце месяца.

Остальные меры по оптимизации затрат несут характер снижения стоимости организации рабочего процесса. Так как основная деятельность проводится в интернете, для обеспечения бесперебойной связи необходим достаточно дорогой тариф. На сегодняшний день рынок заполнен различными провайдерами, выбрав оптимальный из которых, можно существенно снизить затраты. По поводу долгосрочной аренды офисного помещения можно сказать, что такой вид аренды часто подразумевает определенные скидки от арендодателя, что также благоприятно скажется на издержках по обслуживанию рабочего процесса.

3.3. Расширение сферы деятельности

Завершающим этапом увеличения финансовой эффективности предприятия будет расширения сферы его деятельности. В качестве данной меры было принято решение о введении сервиса AdMonitoring для привлечения новых групп клиентов и, как следствие, увеличения прибыли.

AdMonitor – сервис онлайн-мониторинга рекламы на телевидении и радио, сетки вещания телеканала или радиостанции.

Целевая аудитория данного проекта:

· Телерадиовещатели – контроль за вещанием региональных партнеров (выходы федеральных рекламных блоков, наложение бегущих строк, соответствие региональных программ концепции вещания и т.д.), структурный анализ деятельности конкурентов, независимый аудит размещения рекламы.

· Рекламные агентства – предоставление клиентам данных независимого аудита рекламных кампаний с аудиовизуальным подтверждением выхода рекламных спотов.

· Рекламодатели – независимый аудит рекламных кампаний, конкурентный анализ.

Конкурентные преимущества проекта:

· Возможность мониторинга радио, аналогового, цифрового, кабельного и спутникового телевидения.

· Мониторинг телерадиоэфира в режиме 24/7, доступ к сервису осуществляется через web-браузер с любого компьютера.

· Для мониторинга телеэфира используются одновременно алгоритмы распознавания аудио- и видеоряда, что позволяет максимально точно фиксировать все нарушения в вещании или проводить аудит рекламных кампаний.

· Ежедневное пополнение базы данных рекламных роликов.

· Автоматизированная технология распознавания эфира дополнена проверкой операторской службой.

· Оперативность: данные по новым кампаниям доступны не позднее, чем на следующий рабочий день после старта, данные по текущим кампаниям – в течение 15-30 минут после выхода в эфир.

· Аудиовизуальное воспроизведение эфира (в том числе рекламных блоков), с возможностью пресс-клиппинга рекламных блоков.

· Подробная классификация роликов (рекламодатель, бренд, категория и название товара/услуги).

· Мониторинг типа размещения (локальное / национальное / орбитальное для ТВ и локальное / сетевое / ретрансляция для радио) и типа ролика (прямая реклама, имиджевый ролик или упоминание спонсора, спонсорский анонс, спецпроект, коммерческий сюжет, интервью, анонс, социальная реклама).

· Для мониторинга невыходов сетевой рекламы в регионах возможно сравнение с эталонным сигналом или с медиапланом. Отчет по невыходам включает ссылки на просмотр или прослушивание фрагментов эфира с указанием причины невыхода. Для мониторинга локальных размещений используется сравнение с медиапланом.

· На всех радиостанциях Москвы и Санкт-Петербруга ведется расширенный мониторинг спонсорства, спецпроектов, коммерческих программ и интервью, для спонсорских пакетов рассчитывается бюджет размещения.

· Данные по интервалам расхождения регионального эфира с эталоном, возможность просмотра расхождений и формирования отчетов.

· Формирование различных типов отчетов

Данный проект, разумеется, рассчитан на определенную перспективу развития. Если предыдущие меры по повышению финансовой эффективности несли немедленный характер, то есть начинали снижение издержек непосредственно после их введения, то для запуска AdMonitoring необходимо привлечение определенного персонала, покупка дополнительного оборудования в случае необходимости (столы, компьютеры и т.д.). Тем не менее, после отладки и формирования клиентской базы проект будет приносить доход и улучшит финансовые показатели предприятия.

3.4. Анализ показателей прибыли

Построим аналитическую таблицу для проведения анализа структуры и динамики изменения прибыли во времени:

Таблица 3.3. – Анализ структуры и динамики прибыли

	Сумма средств, т.р.	Структура средств, %	Темп роста, %
На начало периода	На конец периода	Изменение	На начало периода	На конец периода	Изменение
Выручка			-1664			-	102%
Себестоимость продаж				99,33%	86,67%	12,66%	89%
Валовая прибыль (убыток)			-10757	0,67%	13,33%	-12,66%	2038%
Прочие расходы			-232	0,07%	0,34%	-0,27%	480%
Налогооблагаемая прибыль (убыток)			-10525	0,59%	12,98%	-12,39%	2231%
Текущий налог на прибыль			-2105	0,12%	2,60%	-2,48%	2226%
Чистая прибыль (убыток)			-8420	0,47%	10,39%	-9,91%	2232%

Таблица показала, что после проведения мероприятий прибыльность предприятия увеличилась на 2232% или на 8420 т.р.

Рассмотрим методику расчета влияния внутренних факторов первого порядка (наличие различных видов доходов и расходов) на прибыль по данным финансовой отчетности:

Таблица 3.4. – Доходы и расходы организации

	Сумма средств, т.р.	Структура средств, %	Темп роста, %
На начало периода	На конец периода	Изменение	На начало периода	На конец периода	Изменение
Доходы
Выручка (за минусом НДС, акцизов)			-1664			-	102%
Итого доходов:			-1664			-	102%
Расходы
Себестоимость продаж				99,33%	86,67%	12,66%	89%
Прочие расходы			-232	0,07%	0,34%	-0,27%	480%
Текущий налог на прибыль			-2105	0,12%	2,60%	-2,48%	2226%
Итого расходов:			6755,896	99,53%	89,61%		92%
Превышение расходов над доходами			-8420	0,47%	10,39%		2232%

Данная методика дала те же результаты, что и предыдущая – прибыльность предприятия увеличилась на 2232% или на 8420 т.р.

Определим изменение величины расходов периода на 1 руб. доходов периода:

Анализ показал, что величина расходов предприятия над его доходами снизилась после проведения мероприятий по повышению финансовых результатов, а значит, они были эффективны. Снижение показателя составило 0,0991 р/р

Определим изменение величины доходов периода на 1 руб. расходов периода:

Анализ показал, что величина доходов предприятия над его расходами увеличилась после проведения мероприятий по повышению финансовых результатов, а значит, они были эффективны. Увеличение показателя составило 0,1111 руб/руб

Определим изменение расходов по основной деятельности на 1 руб. выручки от реализации продукции:

Анализ показал, что величина расходов предприятия над его доходами снизилась после проведения мероприятий по повышению финансовых результатов, а значит, они были эффективны. Снижение показателя составило 0,0991 руб/руб.

Определим изменение величины чистых доходов периода (чистой прибыли):

Рисунок 3.3.-Изменение чистых доходов предприятия

Анализ показал, что величина чистых доходов предприятия увеличилась после проведения мероприятий по повышению финансовых результатов, а значит, они были эффективны. Увеличение показателя составило 8420т.р.

Основной вид прибыли – прибыль от продаж. Проведем её анализ:

Определим абсолютное изменение прибыли от продаж:

Анализ показал, что мероприятия по повышению финансовых результатов значительно повысили прибыль для продаж.

Определим относительное изменение прибыли от продаж:

Анализ показал, что относительное изменение прибыли от продаж изменилось вследствие проведения мер по повышению финансовых результатов.

Определим влияние выручки на сумму прибыли:

Анализ показал, что увеличение выручки после проведения мероприятий по повышению финансовых результатов увеличило размер прибыли от продаж на 11,1 т.р.

Определим влияние изменения себестоимости на изменение прибыли от продаж:

Анализ показал, что снижение издержек после проведения мероприятий по повышению финансовых результатов увеличило прибыль от продаж на 10745,7 т.р.

Так как в исследуемом периоде не было управленческих и коммерческих расходов, они не оказали влияния на изменение прибыли от продаж.

Проверим совокупное изменение прибыли от продаж:

Рассчитаем величину дополнительного эффекта:

Итак, наглядно видно, что проведение мероприятий по повышению финансовых результатов значительно повысили прибыль от продаж – основной источник чистой прибыли предприятия.

3.5. Анализ изменения деловой активности организации

Для анализа изменения определим показатели после проведения финансовых результатов и сравним с предыдущими показателями:

1. Темп роста прибыли от продаж:

2. Темп роста объемов реализации:

3. Темп роста активов:

Рисунок 3.4.-Темпы роста финансовой деятельности

Анализ показывает, что темпы роста прибыли от продаж ниже, чем темпы роста выручки, однако темпы роста выручки выше темпов роста активов – это противоречит «золотому правилу экономики», хотя и все темпы больше 100, т.е. положительны.