Рабочий капитал – это

a) превышение текущих активов над текущими пассивами;

b) активы предприятия, профинансированные за счет собственных средств;

c) денежные средства в кассе и на счетах в банке;

d) превышение текущих пассивов над текущими активами.

15.Формула расчета рабочего капитала имеет вид:

a) текущие пассивы – текущие активы;

b) текущие активы – кредиторская задолженность;

c) текущие активы – текущие пассивы;

d) дебиторская задолженность – кредиторская задолженность.

16.Отрицательное значение показателя рабочего капитала свидетельствует о том, что:

a) большая часть активов предприятия профинансирована за счет собственных средств;

b) предприятие испытывает дефицит собственных средств для финансирования собственного капитала;

c) предприятие испытывает дефицит денежной наличности;

d) предприятие обладает абсолютной ликвидностью.

17.Формула расчета общего коэффициента ликвидности имеет вид:

a) Денежные средства

Текущие пассивы

b) Денежные средства + Дебиторская задолженность

Текущие пассивы

c) Денежные средства + Дебиторская задолженность + Запасы

Текущие пассивы

d) Запасы

Текущие пассивы

Сумма текущих активов предприятия на конец отчетного периода равняется 2350 тыс. руб., краткосрочные обязательства – 1680 тыс. руб. Какой должна быть прибыль следующего года, чтобы предприятие достигло нормативного значения коэффициента (2,0), при условии, что уровень краткосрочных обязательств не изменится?

a) 670 тыс. руб.

b) 1010 тыс. руб.

c) 1030 тыс. руб.

d) Нельзя определить.

19.Коэффициент абсолютной ликвидности показывает:

a) какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить в ближайшее время;

b) какую часть всех обязательств организация может погасить в ближайшее время;

c) какую часть долгосрочных обязательств организация может погасить в ближайшее время.

20.Величина дебиторской задолженности, используемая при расчете коэффициента ликвидности, берется по:

a) среднегодовой стоимости;

b) первоначальной стоимости;

c) чистой реализационной стоимости;

d) средневзвешенной стоимости.

21.Коэффициент критической ликвидности показывает:

a) какую часть долгосрочных обязательств организация может погасить, мобилизовав абсолютно ликвидные и быстро реализуемые активы;

b) какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить, мобилизовав абсолютно ликвидные и быстро реализуемые активы;

c) какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить, мобилизовав все оборотные активы.

22.Коэффициент текущей ликвидности:

a) дает общую оценку ликвидности активов;

b) характеризует независимость финансового состояния организаций от заемных источников;

c) показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена.

23.Определите коэффициент маневренности собственного капитала, если по данным бухгалтерской отчетности собственный капитал – 12960 тыс. руб., внеоборотные активы – 11040 тыс. руб., итого активы – 31200 тыс. руб.:

a) 0,15;

b) 0,42;

c) 0,06.

24.Для оценки платежеспособности организаций используется:

a) коэффициент абсолютной ликвидности;

b) коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;

c) коэффициент рентабельности собственного капитала.

25.Формула расчета коэффициента абсолютной ликвидности имеет вид:

a) Денежные средства + Дебиторская задолженность

Краткосрочные обязательства

b) Денежные средства + Дебиторская задолженность + Запасы

Краткосрочные обязательства

c) Денежные средства

Краткосрочные обязательства

d) Текущие активы

Текущие пассивы

26. Формула расчета коэффициента ликвидности мобилизованных средств имеет вид:

a) Денежные средства

Краткосрочные обязательства

b) Дебиторская задолженность

Краткосрочные обязательства

c) Денежные средства + Дебиторская задолженность

Краткосрочные обязательства

d) Материальные оборотные средства

Краткосрочные обязательства

27.Определите сумму абсолютно ликвидных активов, если по данным бухгалтерской отчетности денежные средства – 144 тыс. руб., краткосрочные финансовые вложения – 48 тыс. руб., долгосрочные финансовые вложения – 120 тыс. руб.:

a) 144 тыс. руб.;

b) 192 тыс. руб.;

c) 312 тыс. руб.

Известны следующие показатели деятельности предприятия: материальные ресурсы, необходимые для беспрерывного ведения производственного процесса, – 1450 тыс. руб.; денежные средства в кассе и на счетах – 120 тыс. руб.; дебиторская задолженность – 680 тыс. руб., в том числе безнадежная дебиторская задолженность – 30 тыс. руб.; краткосрочная кредиторская задолженность всех видов – 870 тыс. руб.; долгосрочная кредиторская задолженность – 340 тыс. руб.; нераспределенная прибыль – 120 тыс. руб.

Рассчитайте общий коэффициент ликвидности (покрытия):

a) 18,8;

b) 6,53;

c) 2,51;

d) 2,55.

29.Учитывая данные задачи 28, вычислите коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности:

a) 0,92;

b) 0,89;

c) 2,35;

d) 6,42.

30.Учитывая данные задачи 28, вычислите коэффициент абсолютной ликвидности:

a) 0,35;

b) 2,51;

c) 2,55;

d) 0,14.

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1. Определите коэффициент текущей ликвидности, промежуточный коэффициент ликвидности и коэффициент абсолютной ликвидности предприятий и сделайте выводы об уровне их платежеспособности и ликвидности.

№ п/п	Показатель, тыс. руб.	Предприятие 1	Предприятие 2	Предприятие 3
	Запасы	659,3	528,9	499,3
	Текущие пассивы	400,2	352,1	522,1
	Денежные средства	396,3	498,7	503,0
	Финансовые вложения	506,9	635,0	776,9
	Дебиторская задолженность	99,8	200,4	351,2
	Долгосрочные пассивы	411,6	567,2	633,8

Задача 2. На основании показателей оценки платежеспособности и ликвидности анализируемого предприятия, приведенных ниже, проанализируйте положение платежеспособности и ликвидности баланса предприятия и сделайте соответствующие выводы.

Коэффициенты	На начало периода	На конец периода	Рекомендуемое значение
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2		0,25 – 0,35
Коэффициент промежуточной ликвидности	0,8	0,4	0,7 – 0,8
Общий коэффициент ликвидности	2,3	0,9	1,5 – 2
Рабочий капитал

Как изменится состояние ликвидности предприятия, если руководство откажется от предоставления отсрочки платежа покупателям продукции?

Задача 3. На основании показателей оценки платежеспособности и ликвидности предприятия, приведенных ниже в таблице, проанализируйте состояние платежеспособности и ликвидности предприятия на конец года и сформулируйте выводы.

Коэффициенты	На начало периода	На конец периода
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,82	0,17
Коэффициент промежуточной ликвидности	0,89	0,52
Общий коэффициент ликвидности	1,69	2,56
Оборотный капитал (руб.)

Задача 4. Имеются следующие данные о деятельности предприятия:

№ п/п	Показатель	На начало периода	На конец периода
	Запасы	540,4	834,6
	Кредиторская задолженность	1250,0	938,7
	Денежные средства	211,2	324,5
	Дебиторская задолженность	348,9	321,6
	Краткосрочный банковский заем	53,9	98,7

Рассчитайте коэффициенты абсолютной ликвидности, промежуточной ликвидности, общий коэффициент покрытия и коэффициент ликвидности при мобилизации средств. Оцените динамику рассчитанных показателей и сделайте соответствующие выводы.

Предприятие имеет возможность реализовать часть излишних запасов за денежные средства. Как данная операция отразится на состоянии ликвидности предприятия?

Задача 5. Значение показателя абсолютной ликвидности предприятия составляет 0,11. Размер текущих пассивов на конец анализируемого периода составляет 958,34 тыс. руб. Определите размер остатка денежных средств на счету предприятия на конец анализируемого периода. Каким должен быть остаток денежных средств для обеспечения минимально допустимого значения коэффициента абсолютной ликвидности (0,2)?