Подоходный налог возникает только в момент образования финансового результата- при погашении паев

Доходы физических лиц - инвесторов фонда, полученные от продажи инвестиционных паев, облагаются налогом на доходы физических лиц (по ставке 13%). Налог удерживается источником выплат, в данном случае - управляющей компанией.

В соответствии со ст. 224 Налогового кодекса, налоговая ставка:

в размере 13% — для налоговых резидентов Российской Федерации,

в размере 30% — для лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

К физическим лицам - налоговым резидентам Российской Федерации, относятся физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее183 дней в календарном году (на момент подачи заявки на продажу).

Физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации менее 183 дней в календарном году, не являются налоговыми резидентами Российской Федерации.

Нерезидент должен знать, что если у его страны заключен Договор об устранении двойного налогообложения с РФ, то он может подать соответствующее заявление в ИМНС РФ, и ему пересчитают налог и вернут всю или часть суммы, удержанной нами (см. Выдержки из Приказа МинРФНС).

I. Если Клиент может документально подтвердить стоимость пая при покупке, то при погашении паев налог взимается с разницы между стоимостью погашения пая и стоимостью приобретения пая.

ПРИМЕР: Физическое лицо получило в налоговом периоде по операциям купли-продажи акций 750 000 руб. Сведения о сумме выплаты 750 000 руб. были представлены в налоговый орган налоговым агентом.

При заполнении налоговой декларации налогоплательщик указал, что совокупная сумма расходов, произведенных в связи с приобретением указанных ценных бумаг, составила 710 000 руб. Произведенные расходы подтверждены документами, в связи с чем налогоплательщику предоставляется имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп.1 п.1 ст.220 части 2 Кодекса. В налоговую базу, облагаемую налогом по ставке 13%, включается 40 000 руб. (750 000 руб. - 710 000 руб.).

II. Если Клиент НЕ может документально подтвердить стоимость пая при покупке:

Налог взимается со всей суммы к погашению. Исходя из примера, это будет сумма 750 000 рублей.