Учебно-методическое пособие. Тема 1. Финансы в условиях рыночной экономики

Тема 1. Финансы в условиях рыночной экономики

Содержание лекционного занятия.

1. Экономическая теория как основа финансовой науки.

2. Происхождение финансов.

3. Роль финансов в развитии экономики.

Экономические категории представляют собой совокупность однородных

экономических отношений, выражающих в обобщенном виде одну из сторон общественной жизни. Любую экономическую категорию отличают реальное содержание, объективный характер и специфическое общественное назначение.

На поверхности экономических явлений и процессов, происходящих в обществе,

финансовые операции отражают движение денежных средств, происходящее как в налично- денежной, так и в безналичной форме. Эти денежные отношения опосредуют деятельность всех предприятий, организаций и учреждений, вступающих в экономические связи друг с другом и с государством. В условиях товарно-денежных отношений происходит непрерывное движение денег, их переход от одного владельца к другому – в виде платежей от одних предприятий к другим, от предприятий в госбюджет, из госбюджета – предприятиям организациям и учреждениям. Фундаментальным методологическим базисом финансовой науки является экономическая теория. В основе современной экономической теории лежит теория предельной полезности, главные постулаты которой – ограниченность ресурсов и рациональное распределе- ние – находят адекватное отражение в данных учеными определениях финансов как науки, предметом которой является поступление и распределение ограниченных денежных ресурсов во времени и условиях неопределенности.

Таким образом, финансы как научная дисциплина рассматривает денежные ресурсы как ограниченные (дефицитные). Ограниченность денежных ресурсов порождает проблему выбора, т.е. их эффективной аккумуляции и распре- деления в условиях множества альтернативных вариантов для удовлетворения потребностей в денежных средствах бизнеса, населения и государства. В соответствии с этим финансовая наука – это наука о выборе направлений вложений, аккумуляции и использования денежных средств во времени и условиях неопределенности.

Термин «финансы» непосредственно связан с процессами, проявляющимися в экономике, но обязательно сопровождающимися движением денежных средств. Денежный характер финансовых отношений – важный признак финансов.

Функции являются выражением сущности финансов. Сущность финансов

проявляется, прежде всего, с помощью распределительной функции. Через эту функцию реализуется назначение финансов – обеспечение каждого субъекта хозяйствования необходимыми ему финансовыми ресурсами. С помощью этой функции происходит первичное распределение вновь созданной стоимости и формирование на ее основе прибыли, различного рода отчислений.

Распределительный процесс протекает и в материальном производстве, сферах

обращения и потребления. Финансовое распределение многоступенчато. Распределение может быть внутрихозяйственным, внутриотраслевым, межотраслевым, межтерриториальным. Благодаря распределительной функции, финансы обслуживают процесс воспроизводства в целом, активно влияя на все его стадии; возмещается стоимость потребленных средств производства; формируются фонды целевого назначения на предприятиях и организациях. Создаваемые с помощью этой функции резервы бюджета, внебюджетные и страховые фонды используются для предупреждения диспропорций в экономическом развитии страны.

Основу контрольной функции финансов составляет движение финансовых ресурсов.

Так как финансы существуют во всем общественном производстве, то все сферы

производства и уровни хозяйствования выступают орудием контроля со стороны общества за производством, распределением и обращением совокупного общественного продукта.

Благодаря контрольной функции общество знает, как складываются пропорции в

распределении денег, как своевременно финансы поступают в распоряжение предприятий, граждан и государства, эффективно ли они используются.

Действие обеих функций и определяет экономическую сущность финансов, а

инструментом реализации контрольной функции является финансовая информация, которая позволяет увидеть различные стороны работы предприятий и оценить результаты финансово–хозяйственной деятельности.

Слово финансы произошло от латинского слова financia, что переводится как

наличность. Финансы возникли во время распада первобытно–общинного строя и

образования рабовладельческого государства, то есть их возникновение совпадает с

образованием первых государств как субъектов распределения общественного продукта.

Государство в своей деятельности должно учитывать объективность финансовых отношений и уже на этой основе устанавливать конкретные формы использования финансовых ресурсов.

Финансы представляют собой определенную совокупность отношений

распределения, функционирующих в денежной форме. Появление финансов обусловлено достаточно высокой степенью развития товарно-денежных отношений. Первоначальные формы финансов носили ярко выраженный распределительный характер и образование новых форм не могло изменить их сущности как категории распределения. Вместе с тем в распределении стоимости общественного продукта используются и другие стоимостные категории – заработная плата, цена, кредит и т. д. Специфические признаки финансов как категории распределения связаны с образованием, распределением и использованием денежных доходов, накоплений и фондов денежных средств на различных уровнях управления экономикой и социальными процессами в обществе. Эти процессы сопровождаются движением денежных средств, принимающих форму финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы формируются у субъектов хозяйствования и государства за счет различных видов денежных доходов, накоплений и используются на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества. Они также служат материальным носителем финансовых отношений.

Движение финансовых ресурсов опосредуется образованием и использованием денежных фондов специального целевого назначения. Понятие «денежные фонды», или «фонды денежных средств», - одно из центральных в финансовой науке и системе финансов, поскольку распределение стоимости общественного продукта и его составных частей осуществляется путем образования и использования соответствующих денежных фондов.

Фонды денежных средств характеризуются тем, что:

1. всегда выражают определенные отношения собственности, т. е. принадлежат государству, предприятиям, частным лицам;

2. их средства обладают большой динамичностью и находятся в постоянном

движении, т. е. непрерывно расходуются и пополняются;

3. их средства всегда имеют определенное целевое назначение – широкое или

узкое;

4. денежные фонды могут формироваться на различных уровнях управления

экономикой и социальными процессами в обществе, в региональном и отраслевом разрезах

(государство в целом, республики, области, края, предприятия, концерны, министерства);

5. их формирование и использование в той или иной мере регламентируется

государством (законодательные акты, инструкции, другие нормативные документы). Следовательно, денежные фонды нельзя рассматривать как простую концентрацию денег, сосредоточение их у какого-либо владельца. Аккумулированные в них деньги расходуются строго по назначению, поэтому, например, использование фонда оборотных средств на капитальные вложения и наоборот может негативно отразиться на финансовом состоянии предприятия.

Таким образом, денежные фонды представляют собой четко обособленные денежные средства, которые формируются в определенном порядке и используются на заранее установленные цели. Значит, финансы выступают как совокупность денежных отношений, связанных с распределением стоимости валового общественного продукта и части национального богатства общества путем образования, распределения и использования денежных доходов, накоплений и фондов денежные средств государства и субъектов хозяйствования.

Как известно, функционирование финансов невозможно без наличия денежных отношений. Присутствующие в отдельных общественно-экономических формациях натуральные формы изъятия продукта пользу государства нельзя считать финансовыми отношениями. Финансы являются категорией, производной от денег. Но наличие денег – это только условие функционирования финансов, а непосредственной причиной, вызывающей необходимость в них, служит потребность субъектов хозяйствования и государства в ресурсах, обеспечивающих их деятельность.

Появление финансовых отношений определяется появлением и движением денег.

Отсутствие этого движения на стадиях производства и потребления говорят о том, что они не являются местом возникновения финансов. Областью возникновения и функционирования финансов является стадия распределения стоимости бщественного продукта по субъектам хозяйствования и целевому назначению, т.е. важным признаком финансов является распределительный характер финансовых отношений. Перераспределение стоимости также происходит на основе финансов.

Понятие финансов также олицетворяется с зарождением государства. Государство уже в рабовладельческом обществе выполняло некоторые общественные функции:

Содержание войска для охраны границ и ведения войн, обеспечение общественного порядка,

Сохранение власти, осуществление построек общественных зданий и дорог. Таким образом, даже на этом этапе развития государство предоставляло определенные «общественные блага» для своих граждан. Естественно, они присваивались главным образом самим государем и его приближенными, и говорить об «общественных благах» для всех подданных здесь, конечно, еще рано. Но в любом случае для их создания государству требовались определенные ресурсы.

Основными источниками доходов рабовладельческих государств служили контрибуции, военная добыча, натуральные налоги и личные повинности. С развитием государства его потребности возрастали, и для их удовлетворения были необходимы соответствующие ресурсы. Так возникли налоги, первоначально в натуральной (подати), а затем и в денежной форме.

Любое государство создает имманентную ему систему формирования и использования денежных и неденежных фондов, необходимых для реализации своих функций.

Методы и формы образования и использования этих фондов могут существенно отличаться друг от друга.

Однако их источники всегда ограничены, и никто не может изобрести принципиально новых источников доходов для покрытия своих нужд. Речь идет не о форме изъятия, а об объекте обложения, какими объектами всегда выступают имущество и доход.

Уже в античных греческих государствах взимались прямые налоги с владельцев земли и скота, во время войн вводился поимущественный налог, возникли и косвенные налоги в форме таможенных пошлин и налогов на торговлю.

В Римской империи были введены денежные выплаты в армии (для наемников, офицеров). Эти, а также другие потребности (организация зрелищ, помощь безработным гражданам) требовали денежных затрат. В связи с этим в дополнение к военной добыче и контрибуциям возникли денежные налоги. Первым из них стал налог на покупку и продажу раба. В размере 1 % взимался налог за продажу непродовольственных изделий.

Во время войны каждый гражданин платил чрезвычайный налог на имущество. Был введен налог с наследства в размере 5%.

В раннем Средневековье каждый правитель устанавливал свои налоги и подати. Центральная власть могла облагать налогами население только в согласованных с феодалами размерах. Кроме уплаты обычных податей, шедших на содержание землевладельцев, крестьяне выполняли многочисленные повинности, связанные со строительством дорог, крепостей, дворцов, службой в армии. Ремесленники платили налоги феодалу и городским властям не только своими изделиями, но и деньгами. Торговцы помимо платежей с доходов и дарений феодалу облагались транзитными и прочими пошлинами.

Укрепление абсолютизма и развитие производительных сил стали причиной перехода к взиманию налогов в основном в денежной форме. Финансы как экономическая категория приобретают всеобщий характер лишь с переходом общества на товарно-денежные отношения. Особенно велика в развитии финансов роль городов, являвшихся «локомотивом» товарно-денежных отношений.

Пожалуй, единственной общей чертой среднего и позднего феодализма можно

считать наличие откупной системы. Откупщики уплачивали в казну оговоренную сумму, оставляя себе значительный доход. Откупщики, купцы, цеховые ремесленники были главными заинтересованными лицами в замене феодальных отношений буржуазными.

Откупная система налогообложения позволила ее представителям сосредоточить значительные денежные ресурсы в своем распоряжении. Различные налоговые льготы и преференции, оградительные таможенные пошлины и налоговый иммунитет позволяли накапливать капитал.

С развитием производительных сил он устремился в зарождавшуюся

промышленность, способствуя развитию капиталистических отношений. Кроме того, правители, ведя бесконечные феодальные войны, выступали крупнейшим заказчиком вооружения, фортификационных сооружений и флота, позволяя за счет перераспределения национального дохода через налоговую систему осуществляя накопление капитала. Этому же способствовали и колониальные завоевания, стимулировавшие развитие отечественной промышленности.

Соединение двух источников – государства и налогов в денежной форме – порождает феномен государственных (публичных) финансов. Это произошло в результате отделения государственной казны от собственности монарха (в Европе в XVI—XVII вв.) и перехода в основном к денежной (стоимостной) форме взимания налогов с порождением соответствующего фискального аппарата.

В этот период возник и стал применяться термин «финансы». Сначала во Франции, а с конца XVII в. и в других европейских государствах под словом «финансы» стали понимать всю совокупность денежного хозяйства государства, его доходы, расходы и долги. В XVIII в. этот термин пришел и в Россию. До начала XX в. Он применялся в сравнительно узком смысле, обозначая именно государственные финансы.

В конце XIX – начале XX в. вмешательство государства в экономику носило весьма ограниченный характер. Однако уже в этот период начинают резко возрастать расходы государства на военные нужды, развитие инфраструктуры, содержание возрастающего государственного аппарата. Социальные расходы государства на образование, здравоохранение, культуру были еще крайне незначительны.

В этот период еще не произошло формирование структуры «неделимых общественных благ» (бюджетных услуг), предоставляемых государством своим гражданам. Только со второй половины XX в. развивается экономика бщественного сектора (государства). Она стала оказывать существенное воздействие на оптимизацию размещения и использования ограниченных возможностей рынка. В этот период государственные финансы принимают развитую форму, обеспечивая перераспределение денежных ресурсов, необходимых всему обществу для достижения поставленных стратегических целей: обеспечения благосостояния населения страны, социального мира и экономического роста.

В условиях товарного хозяйства и рыночной экономики без финансов не может быть удовлетворена потребность в ресурсах в сфере хозяйствования и государственного управления.

Финансы, являясь инструментом стоимостного распределения общественного

продукта, обеспечивают удовлетворение постоянно меняющихся потребностей воспроизводственного процесса, приспосабливая пропорции производства к нуждам потребления. В условиях рыночной экономики роль финансов существенно повышается.

Финансы становятся важнейшим рычагом государственного регулирования экономики и социального развития общества. Положительные финансовые результаты – главный критерий эффективности деятельности любого предприятия.

Поскольку основная масса денежных доходов и накоплений формируется на

предприятиях сферы материального производства, то исходным объектом распределения выступает их первичный доход – выручка от реализации продукции (работ, услуг). На данном этапе образуются денежные формы фонда возмещения (амортизационные отчисления и оборотные средства) и различные виды доходов и накоплений, распределяемых между участниками производства, а также между предприятием и государством. Вторичный этап распределения включает в себя перераспределение первично распределенных финансовых ресурсов. Орудиями распределения выступают госбюджет, финансы предприятий и другое.

Центральным звеном в системе распределительных финансовых отношений является госбюджет – через него распределяется более 50 % национального дохода. Финансовым методом распределения охватываются все уровни управления экономикой: федеральный, территориальный (на уровне субъектов федерации) и местный.

Это распределение осуществляется также посредством формирования бюджетов различных уровней и соответствующих внебюджетных фондов.

С помощью финансов осуществляется внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межотраслевое и межтерриториальное распределение финансовых ресурсов.

Внутрихозяйственное связано с распределением доходов и накоплений, остающихся в распоряжении предприятий после расчетов с бюджетом и другими звеньями финансово-кредитной системы. На предприятиях осуществляется воспроизводство их производственных фондов – основных и оборотных. Воспроизводство основных фондов производится путем финансирования капитальных вложений. Для этого на предприятиях, как правило, создается фонд развития производства. Источниками его образования служат амортизационные отчисления, часть прибыли и др.

Основной источник прироста оборотных средств – прибыль. На предприятиях

создаются также фонды социального развития и резервные фонды. Внутриотраслевое распределение финансовых ресурсов обслуживается финансами предприятий, комплексов, ассоциаций путем образования централизованных фондов.

Межотраслевое и межтерриториальное распределение финансовых ресурсов

осуществляется через бюджет и внебюджетные фонды с помощью которых производится финансирование различных программ экономического и социального характера.

Содержание практического занятия.

1. Зарождение и развитие финансовых отношений, их место и роль в системе общественных отношений.

2. Финансы как научное понятие.

3. Современные трактовки сущности финансов.

4. Распределительная концепция, ее основные черты.

5. Воспроизводственная концепция, ее основные черты.

6. Современное представление о количестве и содержании функций финансов.

7. Классификация финансовых отношений.

8. Финансовая система России в условиях административно-командных методов управления.