 |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
Аналитические данные к счету 90
|
|
| (выписка из журнала-ордера №11 за январь-декабрь 20____ г.)Вид продукции (работ, услуг) Показатель | Готовая продукция |
| С начала года по отчетный месяц включительно Оборот по кредиту Суммы вырученные, списанные | 4 720 000 |
| Оборот по дебету Фактическая себестоимость | 3 300 000 |
| НДС | 720 000 |
| Коммерческие расходы | 450 000 |
| Управленческие расходы | 100 000 |
| Прибыль / убыток от продаж |
Итоги 20_____ года по НЕОСНОВНОЙ деятельности следующие:
Аналитические данные по счету 91 “Прочие доходы и расходы”
(выписка из журналов-ордеров №13 и 15 за январь-декабрь 20____ г.)
| Статья аналитического учета | Обороты, руб. | |
| дебет | кредит | |
| Выручка от продажи ценных бумаг | ||
| Балансовая стоимость акций | ||
| Выручка от продажи основных средств | ||
| НДС по реализованным основным средствам | ||
| Остаточная стоимость выбывших основных средств | ||
| Материалы от ликвидации основных средств | ||
| Расходы на демонтаж оборудования | ||
| Выручка от продажи НМА | ||
| НДС по реализованным НМА | ||
| Остаточная стоимость реализованных НМА | ||
| Списание части суммы амортизации по безвозмездно полученным основным средствам | ||
| Резерв под снижение стоимости материальных ценностей | ||
| Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций | ||
| Проценты по облигациям | ||
| Премии | ||
| Единовременная помощь | ||
| Проценты за пользование денежными средствами на расчетном счете | ||
| Штрафы, пени, неустойки | ||
| НДС по штрафам | ||
| Проценты по кредитам банка | ||
| Налог на рекламу | ||
| Налог на имущество | ||
| Списание сальдо прочих доходов и расходов | ? | ? |
| Итого | ? | ? |
Аналитические данные по счету 99 “Прибыли и убытки”
| (выписка из журнала-ордера №15 за январь-декабрь 20____ г.)Статья аналитического учета | Обороты, руб. | |||||
| с начала года до отчетного месяца | за отчетный месяц | итого за год | ||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
| Прибыль/убыток от продаж | ||||||
| Сальдо прочих доходов и расходов | ||||||
| Налог на прибыль | ||||||
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года) | ||||||
| Итого |
1. Закрыть все субсчета к счету 90 «Продажи».
2. 3. Закрыть все субсчета к счету 91 «Прочие доходы и расходы»
4. Определить и списать финансовый результат на счет 99.
5. Исчислить налог на прибыль (ставка 20%).
6. Определить чистую прибыль.
7. Заполнить форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках».
| № /п | Документ и краткое содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» в конце отчетного года: | ||||
| субсчета 90-1 «Выручка» | ||||
| субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» | ||||
| субсчета 90-3 «НДС» | ||||
| субсчета 90-6 «Общехозяйственные расходы» | ||||
| субсчета 90-7 «Расходы на продажу» | ||||
| Расчет бухгалтерии Списан финансовый результат по основной деятельности | ||||
| Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы»: | ||||
| субсчета 91-1 «Прочие доходы» | ||||
| субсчета 91-2 «Прочие расходы» | ||||
| Расчет бухгалтерии Списано сальдо прочих доходов и расходов | ||||
| Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль (ставка 20%) | ||||
| Справка бухгалтерии Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года |
В форме № 2 формируется финансовый результат, а также сумма чистой прибыли (убытка) за отчетный период. Отчетными периодами могут быть 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и год.
По строке 2110 отражается выручка от продажи товаров без НДС!!!. Показатель строки 2110 – это разница между кредитовым оборотом по субсчету «Выручка» сч. 90 и дебетовым оборотом по субсчету «НДС» сч. 90.
По строке 2120 «Себестоимость продаж» отражается дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетами 41, 20, 43.
Строка 2100 «Валовая прибыль» = стр.2110 - 2120
По строке 2210 «Коммерческие расходы» отражается дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетом 44 «Расходы на продажу».
По строке 2220 «Управленческие расходы» отражается дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетом 26 «Общехозяйственные расходы».
Расчет суммы по строке 2200 «Прибыль от продаж»: стр.2100 – стр.2210 – стр.2220
По строке 2340 отражаются доходы по неосновной деятельности (кредитовый оборот без НДС сч.91)
По строке 2350 отражаются расходы по неосновной деятельности (дебетовый оборот без НДС сч.91)
Стр. 2300 = стр.2200 + стр.2310 – стр.2320 + 2330 + стр.2340 – стр.2350
Стр.2410 – налог на прибыль («Итого за год» из аналитических данных к счету 99)
Расчет чистой прибыли: стр. 2400 = стр.2300 – стр.2410
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
| Коды | |||||
Дата (год, месяц, число) Организация ______________________________________________________________по ОКПО | |||||
Вид деятельности _________________________________________________________по ОКВЭД | |||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности ________________________________ | |||||
Дата публикования: 2015-03-26; Прочитано: 972 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!  |