Семинарские и практические занятия для студентов заочной формы обучения

Практическое занятие 1 по теме 5: «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и финансовых результатов деятельности коммерческой организации» - 2 часа.

Цель и задачи: получение практических навыков анализа финансовых результатов

Содержание занятия:

1. Вводная часть преподавателя

2. Тренинг –2 часа. (решение ситуационных задач).

Методика проведения тренинга:

- проведение анализа по предложенным преподавателем исходным данным;

- оценка студентом результатов анализа;

- разработка студентом мероприятий по результатам анализа;

- обсуждение в активно-интерактивной форме предложенных мероприятий.

А. Решение практических задач по вопросам (темам):

1.«Анализ формирования и распределения прибыли» (Анализ состава и динамики балансовой прибыли Распределение чистой прибыли. Расчет влияния факторов. Анализ влияния распределения прибыли на финансовое положение предприятия. Рентабельность собственного капитала).

2.«Анализ дебиторской и кредиторской задолженности»

Программа тренинга: 1.Анализ дебиторской задолженности. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности 2.Анализ кредиторской задолженности. Анализ краткосрочных обязательств по продолжительности кредитования.Расчет рационального соотношения заемных и собственных средств с учетом оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. 3. Анализ уровня и динамики дебиторской и кредиторской задолженности.

Б. Решение индивидуальных практических задач по теме «АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ОРГАНИЗАЦИИ»

Программа тренинга: Анализ показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль, анализ характера изменений прибыли от продаж за отчетный период и определим степень влияния различных факторов на ее изменение. Определим рентабельность производственной деятельности. Определим рентабельность активов и факторов, повлиявших на ее изменение. Степень влияния каждого из факторов отразим в таблице.

Г. Решение индивидуальных практических задач по теме «АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ»..

Программа тренинга: Операционный (производственный) рычаг показывает степень чувствительности прибыли организации к изменению объема производства. Определение операционного рычага. Платежеспособность предприятия. Условия абсолютной ликвидности следующие: А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4

Определение абсолютных показателей ликвидности:

Методические материалы: Приложение 4. «Анализ формирования и распределения прибыли», Приложение 5. «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности», Пример анализа динамики, структуры дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии ОАО «Альфа- завод», Приложение 12. Задания по дисциплине «Комплексный анализ хозяйственной деятельности»(разделы «АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ОРГАНИЗАЦИИ», «Анализ рентабельности активов и факторов, влияющих на нее», «АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ»).

Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Методы анализа рентабельности активов предприятия»

Практикум:. 41-50, 89-91, 158-173

Источники:

Обязательные: 1-3, 7-10, 13

дополнительные: 14,15

Практическое занятие 2 по теме 6: «Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений и деловой активности» - 2 часа.

Цель и задачи: получение практических навыков анализа эффективности финансовых вложений

Содержание занятия:

1. Вводная часть преподавателя

2. Тренинг – 2 часа. (решение ситуационных задач).

Методика проведения тренинга:

- проведение анализа по предложенным преподавателем исходным данным;

- оценка студентом результатов анализа;

- разработка студентом мероприятий по результатам анализа;

- обсуждение в активно-интерактивной форме предложенных мероприятий.

Решение индивидуальных практических задач по теме «Анализ оборачиваемости оборотных активов предприятия».

Программа тренинга: Эффективность использования и оборачиваемость оборотного капитала и пути их повышения. Факторы, влияющие на эффективность использования оборотных средств. Методы анализа уровня динамики и структуры оборотного капитала. Методика анализа оборачиваемости и рентабельности оборотного капитала организации Коэффициент оборачиваемости оборотных средств и продолжительность их оборота. Коэффициент оборачиваемости запасов. Коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности и денежных средств и краткосрочных финансовых вложений; Рентабельность оборотного капитала Рентабельность текущих активов. Факторный анализ показателей оборачиваемости оборотных средств.Анализ динамики и структуры оборотных активов с помощью приёма горизонтального и вертикального анализа.. Коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности и денежных средств;. Расчет рентабельности оборотного капитала. Факторный анализ показателей оборачиваемости оборотных средств

Методические материалы: Приложение 6. Анализ бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Приложение 7. Анализ деловой активности. Приложение 11. «Анализ оборачиваемости оборотных активов предприятия».

Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Оценка экономической эффективности использования основного капитала

Практикум:. 51-60, 92-100, 174-201

Источники:

Обязательные: 1-3, 7-10, 13

дополнительные: 14,15

Практическое занятие 3 по теме 7: «Анализ финансового состояния организации» - 4 часа.

Цель и задачи: получение практических навыков анализа финансового состояния предприятия

Содержание занятия:

1. Вводная часть преподавателя

2. Контрольная работа

3. Тренинг –4 часа. (решение ситуационных задач).

Методика проведения тренинга:

- проведение анализа по предложенным преподавателем исходным данным;

- оценка студентом результатов анализа;

- разработка студентом мероприятий по результатам анализа;

- обсуждение в активно-интерактивной форме предложенных мероприятий.

А. Решение индивидуальных практических задач по теме «Анализ бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках».

Программа тренинга:

На основании показателей бухгалтерского баланса нескольких условных предприятий студентами проводится:

1.Анализ бухгалтерского баланса. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия. Показатели ликвидности и платежеспособности. Общий коэффициент покрытия или текущей ликвидности. Коэффициент промежуточной ликвидности. Коэффициент абсолютной ликвидности. Коэффициент обеспеченности собственными средствами. Коэффициент восстановления платежеспособности. Коэффициент утраты платежеспособности Показатели устойчивости предприятия. Общая рентабельность собственного капитала. Чистая рентабельность собственного капитала. Коэффициенты оборачиваемости. Коэффициент оборачиваемости всего капитала. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов. Коэффициент оборачиваемости денежных средств. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

2. Расчет чистых активов

Б. Решение индивидуальных практических задач по теме «Анализ ликвидности и платежеспособности»

Программа тренинга:

1. Изучается и анализируется «золотое правило финансирования», которое заключается в следующем:

А) Пассив — это причина, актив — следствие. То есть привлеченные в пассив источники финансирования определяют возможности организации по формированию активов. При этом долгосрочные пассивы являются источниками финансирования активов с длительным сроком использования, а краткосрочные — ликвидных активов с коротким сроком использования.

Б). Сроки привлечения источников финансирования должны

превышать сроки размещения средств в активы. Это значит, что бессрочные источники (собственный капитал) соответствуют в балансе внеоборотным активам, долгосрочные обязательства — запасам, краткосрочные кредиты и займы — дебиторской задолженности, а кредиторская задолженность — денежным средствам и краткосрочным финансовым вложениям.

2. Проводится анализ показателей ликвидности: текущую ликвидность, перспективную ликвидность, коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент общей ликвидности, кредитоспособности, Финансовая устойчивость, Платежеспособность, показатель платежеспособ­ности,

В. Решение индивидуальных практических задач по теме «Анализ финансовой устойчивости»

Программа тренинга: На конкретных примерах, предложенных преподавателем, анализируются: обобщающий показатель финансовой устойчивости, уровень общей финансовой независимости, коэффициент финансового левириджа и др. показатели.

Определяется тип финансовой устойчивости.

Справочно: 4 типа финансовой устойчивости:

1. Абсолютная финансовая устойчивость (запасы меньше суммы собственных оборотных средств):

2. Нормальная финансовая устойчивость, при котором запасы больше собственного оборотного капитала, но меньше плановых источников их покрытия:

3.Неустойчивое финансовое положение: З > ИФЗ.

Данное соотношение соответствует положению, когда предприятие для покрытия своих запасов вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, которые не являются обоснованными.

4. Кризисное финансовое положение. Кризисное финансовое положение характеризуется ситуацией, когда в дополнение к предыдущему неравенству предприятие имеет кредиты и займы, непогашенные в срок, просроченную дебиторскую и кредиторскую задолженность.

Осуществляется анализ коэффициентов на примере конкретных данных предприятия

Г. Решение индивидуальных практических задач по теме «Методы оценки вероятности банкротства»

Программа тренинга: Анализируется вероятность банкротства предприятия по различным методикам: Модель Альтмана и др.

Методические материалы: Приложение 1. Пример анализа структуры имущества и источников средств предприятия. Приложение 2. Анализ активов и пассивов. Леверидж. Приложение 6. Анализ бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Приложение 8. «Анализ ликвидности и платежеспособности». Приложение 9. Анализ финансовой устойчивости. Приложение 10. Методы оценки вероятности банкротства.

Задания для самостоятельной работы: подготовить доклад на тему «Анализ платежеспособности и ликвидности»

Практикум:. 61-67, 101-110, 202-213

Источники:

Обязательные: 1-3, 7-10, 13

дополнительные: 14,15