Порядок решения контрольной работы

В этом разделе методических указаний рассматриваются примеры решения лишь отдельных пунктов заданий контрольной работы. Такие пункты заданий как:

- составление выписки из учетной политики условного предприятия с разработкой рабочего плана счетов;

- анализ хозяйственной деятельности условного предприятия по отдельным показателям не стояли целью рассмотрения данного пункта.

Первое. Производится классификация активов и пассивов, а также определяются номера счетов. Классификация активов и обязательств условного предприятия приведена в таблице 9.

Таблица 9 - Классификация активов и обязательств условного предприятия

Номер счета	Активы предприятия	Сумма, р.	Номер счета	Обязательства предприятия	Сумма р.
1 Внеоборотные активы	3 Собственные обязательства
Итого	-		Уставный капитал
	2 Оборотные активы		Итого
	Денежные средства в кассе		4 Заемные долгосрочные обязательства
	Денежные средства на расчетном счете		Итого
	Задолженность Мишина А.Н. по авансу		5 Заемные краткосрочные обязательства
Итого			Краткосрочный кредит
				Задолженность А.И.Луговому
				Итого
Всего:		Всего:

Второе. Оформляется журнал хозяйственных операций, указывается первичный документ, корреспонденция счетов и определятся недостающие суммы.

Журнал хозяйственных операций представлен в таблице 10.

Таблица 10 – Журнал хозяйственных операций

Содержание операций	Первичный документ	Сумма, р.	Проводка
Дт	Кт
1 Получены денежные средства в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды	Денежный чек, приходный кассовый ордер
2 Выдано Козлову С.С. на командировку	Расходный кассовый ордер
3 Возвращен Луговому А.И. перерасход по командировке	Авансовый отчет, расходный кассовый ордер
4 Мишин А.Н. приобрел бумагу для факса и отчитался	Авансовый отчет
5 Возвращен Мишиным А.Н. остаток денежных средств в кассу	Авансовый отчет, приходный КО
6 Погашен краткосрочный кредит	Выписка с расчетного счета

Третье. Открываются счета бухгалтерского учета за месяц, указываются начальные сальдо, обороты и конечные сальдо. Схемы счетов представлены на рисунке 3.

Д 51 К Д 10 К

Сн.=15 000 Сн.=0

1) 8000 4) 650

2) 1200

Од.=0 Ок.=9200 Ск.= 5800 Д 80 К Сн.=16 000	ДО 650 С к.= 650   Д 50 К Сн.= 3 000
ОД=0 ОК=0 Ск.=16000 Д 66 К Сн.=1200	1) 8000 2) 5000   3) 1500   5) 50 ОД=8050 ОК=6500 Ск.=4550 Д 71 К Сн.=700 Сн.=1500
6) 1200   ОД=1200 КО=0 Ск.=0	2)5000 4)650 3)1500 5) 50 ДО= 6500 КО=700 Ск.=5000

Рисунок 3 – Схемы бухгалтерских счетов

Далее составляется оборотная ведомость (таблица 11) и шахматная ведомость (таблица 12).

Таблица 11 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Номер счета	Наименование счета	Сальдо начальное	Обороты за месяц	Сальдо конечное
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	Материалы	-	-		-		-
Продолжение таблицы 11
Номер счета	Наименование счета	Сальдо начальное	Обороты за месяц	Сальдо конечное
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Дт
	Касса		-				-
	Расчетный счет		-	-			-
	Краткосрочный кредит				-	-	-
	Расчеты с подотчетными лицами						-
	Уставный капитал	-		-	-	-
	Итого

В оборотной ведомости наблюдается равенство итогов сальдо и оборотов, что говорит о правильности разнесения хозяйственных операций. Также сумма оборотов за месяц по ведомости равна сумме хозяйственных операций в журнале регистрации, следовательно, все хозяйственные операции отражены верно.

Таблица 12 - Шахматная ведомость

Кт   Дт							Итого
Итого

Дебетовый и кредитовый обороты по шахматной ведомости также подтверждают правильность решения примера.

На основании данных оборотной ведомости составляется бухгалтерский баланс предприятия на начало и конец отчетного периода.

При составлении бухгалтерского баланса должны быть соблюдены следующие правила:

- должен быть составлен на русском языке [7];

- должен быть составлен в валюте РФ (в рублях) [7];

- данные бухгалтерского баланса приводятся в тысячах рублей без десятичных знаков;

- в бухгалтерском балансе не должно быть никаких подчисток и помарок.

- если значение какого-либо числового показателя отсутствует, то в строке (графе) типовой формы ставится прочерк [7].