Тема 15. Субъекты налогового права

Понятие и классификация субъектов налогового права.

Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов. Правовой статус налоговых агентов. Правовой статус налоговых представителей.

Банки как субъекты налогового права.

Правовой статус налоговых органов: налоговые органы Российской Федерации, органы внутренних дел в системе органов налогового контроля.

Тема 16. Налоговая обязанность

Налоговая обязанность: юридическая природа, основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора.

Исполнение обязанности по уплате налога и сбора.

Взыскание налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, иного имущества налогоплательщика – организации, налогового агента, физического лица.

Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов.

Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени.

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Тема 17. Система налогов и сборов в Российской Федерации

Федеральные налоги и сборы: их общая характеристика.

Налоги и сборы субъектов Российской Федерации.

Местные налоги и сборы.

Особенности налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях.