Охарактеризуйте форму анализа денежных потоков

- Баланс денежных средств.

Составляется для того, чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени.

№	Показатели
	Денежные средства на начало года
	Денежные поступления:
	- выручка от продажи с НДС
	- кредиты
	- прирост устойчивых пассивов
	Всего поступлений
	Платежи на сторону:
	- затраты на производство продукции без амортизации
	- уплата налогов, относимых на финансовый результат
	- затраты на приобретение основных фондов
	-уплата процентов за кредит
	- норматив оборотных средств
	- прирост оборотных средств
	- погашение кредита
	- уплата НДС
	- уплата налога на прибыль
	Всего платежей
	Остаток денежных средств на конец периода (стр.3-стр.5)

Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из стр.6 предшествующего периода.

Планирование выручки осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию.

Платежи на сторону складываются из:

- затрат на производство продукции без амортизации;

- уплаты налогов, относимых на финансовый результат;

- затрат на приобретение основных фондов;

- уплаты процентов за кредит;

- норматива оборотных средств;

- прироста оборотных средств;

- погашения кредита;

- уплаты НДС;

- уплаты налога на прибыль.

При планировании этих затрат следует учитывать как поступления денежных средств, так и время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.)

Доходы и затраты:

Номер строки	Показатели	1-й год	2-й год	3-й год
	Доходы (выручка) от реализации (без НДС)
	Полная себестоимость – всего
	В том числе: Условно-переменные затраты
	Условно-постоянные затраты
	Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности
	Балансовая прибыль
	Налог на прибыль
	Чистая прибыль
	Рентабельность продукции, % (стр.6/стр.2*100%)
	Рентабельность продаж,% (стр.6/стр.1*100%)

В отличие от Бюджета Прибылей и Убытков - Бюджет Движения Денежных Средств является структурой, которая показывает "реальное" движение денег и их эквивалентов в классификации план-факт-отклонение.

Планирование бюджета движения денежных средств – один из самых важных и сложных шагов в бюджетировании. Основой для его расчета при планировании "снизу" служат следующие бюджеты

· бюджет прибылей и убытков

· бюджет инвестиций и капитальных вложений

· бюджет финансовой деятельности

· кредитный портфель

Соответственно при планировании "сверху" показатели БДДС становятся целевыми показателями компании и затем, после определения целевых показателей все связанные нижестоящие бюджеты пересчитываются, обеспечивая достижение плановых показателей "сверху".

БДДС является той точкой, в которой в наиболее активной форме согласовываются интересы предприятия.

Стандартная Структура Бюджета Движения Денежных Средств представляется в следующие виде:

· модель расчета движения денег (прямой либо косвенный метод)

· финансовая структура предприятия

· время

· план-факт-отклонение