Коэффициенты для оценки финансового состояния банка. Описательная модель финансового состояния коммерческого банка

Глава 11

Тема 11. Анализ и оценка финансового состояния банка на основе аналитических коэффициентов.

11.1. Коэффициенты для оценки финансового состояния банка.

11.2. Унифицированная рейтинговая система оценки состояния финансовых институтов СAMELS.

11.3. Рейтинговая система оценки состояния холдинговых компаний BOPEC.

11.4. Система оценки состояния кредитных союзов и других сберегательных институтов PEARLS.

Выводы.

Контрольные вопросы.

Коэффициенты для оценки финансового состояния банка. Описательная модель финансового состояния коммерческого банка.

В общем виде проанализировать и дать оценку финансового состояния банка можно с помощью аналитических коэффициентов.

Для расчетов используются баланс-нетто, баланс-брутто, аналитический баланс и отчет о прибылях и убытках, данные которого сгруппированы в однородные по экономическому источнику доходов статьи. При этом оценить финансовое состояние банка можно путем сравнения полученных в результате расчетов коэффициентов с формальными критериями, сложившимися в мировой практике или в практике российских рейтинговых агентств. Недостаток всех подобных методик, как зарубежных, так и отечественных, заключается в том, что для стандартизации подхода к толкованию синтетических показателей необходимо определять некие минимальные или максимальные значения этих коэффициентов. Эти значения определяют обычно авторы методик на основе обобщения массивов информации или собственных заключений. Поэтому делать однозначные выводы в отношении каждого конкретного банка на основе подобных методик было бы не совсем правильно. Тем не менее, аналитические коэффициенты широко используются на практике для экспресс-оценки финансового состояния банков. Коэффициенты можно распределить по группам в зависимости от экономического содержания. Рекомендуемые значения, приведенные в комментариях к коэффициентам - это именно рекомендуемые значения и не более того.