Фискальное регулир-ие национ-ой экономики. Осн-ые цели и инструменты налоговой политики

Фискальная политика – политика в области налогообложения и регулирования структуры госэ расходов.

Фискальная политика предполагает использование возможностей правительства изымать налоги и расходовать средства гос. бюджета для регулирования уровня деловой активности и решения различных социальных задач. Основным рычагом является изме­нение налоговых ставок.

Фискальная политика складывается из двух направлений:

1. Дискреционная фискальная политика – это политика сознательного манипулирования налогами и гос-ми расходами.

2. Недискреционная фискальная политика или автоматическая фискальная политика (политика автоматических встроенных стабилизаторов). Встроенные стабилизаторы – это такие экономические механизмы, которые автоматически реагируют на изменение экономического положения без необходимости каких-либо действий со стороны правительства.

К основным встроенным стабилизаторам относятся изменение налоговых поступлений,система пособий по безработице и различных социальных выплат и пр.

Основные цели фискальной политики. Фискальная политика, помимо монетарной политики, является исключительно важной составляющей работы гос-ва как распределителя в экономике. Будучи инструментом правительства, фискальная политика имеет несколько целей. Первая цель — стабилизация уровня ВВП и, соответственно, совокупного спроса. Затем, государству необходимо поддерживать макроэкономическое равновесие, что может быть успешным только в том случае, когда все ресурсы в экономике эффективно использованы. В итоге, вместе со сглаживанием параметров государственного бюджета, стабилизируется и общий уровень цен. Под влияние фискальной политики попадает как совокупный спрос, так и совокупное предложение

В качестве основных инструментов НП можно выделить следующие:

1. Налоговые льготы, предусмотренные налоговым законодательством (например, льготы по налогу на имущество организаций, работниками которых являются инвалиды, если их численность составляет более 50%).

2. Оптимальная с позиций налоговых последствий форма договорных отношений (например, реализация продукции самостоятельно или через комиссионера; производство готовой продукции из собственного сырья или из заимствованного сырья).

3. Цены сделок (например, увеличение покупных или снижение продажных цен по сделкам с контрагентами).

4. Отдельные элементы налогообложения (например, дифференциация мероприятий по налоговому планированию). Специальные налоговые режимы, предусмотренные.Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), и особые системы налогообложения (например, упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства, система налогообложения в свободных экономических зонах, ЕНВД).

5. Льготы, предусмотренные соглашениями об избегании двойного налогообложения и иными международными договорами и соглашениями (например, взаимодействие в своей коммерческой деятельности фирм, зарегистрированных в иностранных государствах и имеющих режим льготного налогообложения).

6. Элементы бухгалтерского учета в целях налогообложения, учетная политика в целях налогообложения (например, метод определения выручки от реализации "по оплате", "по отгрузке", оценка МПЗ и расчет их фактической себестоимости при списании в производство, порядок переоценки основных средств, наличие или отсутствие резервов предстоящих расходов и платежей)