Билет 12 - Отношения: предприятия ИГ-банк

Безналичный платежный оборот фирмы характерен тем, что полностью проходит через кредитные организации, так как осу­ществление любой фирмой своей основополагающей финансовой функции — обслуживание платежей и расчетов — невозможно без банков. Даже элементарные финансовые трансакции по осуществ­лению движения наличных денег, принадлежащих фирме, невоз­можны без их инкассации — сдачи наличности в обслуживающий фирму банк.
Основные банковские услуги, которые необходимы предпри­нимательской фирме в процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности, можно свести к следующим.
1. Обеспечение безналичных расчетов предприятия путем зачис­ления на его расчетный счет в банке поступающих денежных средств (в основном в виде выручки от реализации продукции) и плате­жей предприятия другим фирмам (в основном в виде оплаты приобретаемых товаров и услуг) и организациям (в основном в виде платежей в бюджет и всевозможные фонды).
Качество работы банка по этим операциям оценивается по скорости обработки платежных документов предприятия и зачис­ления поступающих ему денег на его расчетный счет.
2. Обеспечение удобного способа выплаты заработной платы работникам фирмы. Возможны два основных способа выплаты:

· путем получения наличных денег в кассе банка и последующей их выплаты работникам через кассу предприятия;

· путем безналичного перечисления заработной платы работни­ков на их лицевые счета в банке.

Конечно, для предпринимательской фирмы оптимальным является второй вариант, так как он экономит время управ­ленческого персонала и сокращает риск потери денег. Особен­но удобна такая форма оплаты труда, если банк, который обслуживает фирму, имеет подразделение для работы с физи­ческими лицами и не требует поэтому дополнительной оплаты услуг по перечислению денег с расчетного счета фирмы на лицевые счета работников.
3. Обеспечение выдачи наличных средств (на зарплату, хозяй­ственные расходы, командировки).
Поскольку в России в настоящее время создано большое коли­чество коммерческих банков, которые имеют различную степень финансовой устойчивости, фирмам необходимо осторожно подхо­дить к выбору обслуживающего банка.
Целесообразно выбирать банк из числа наиболее крупных (как минимум входящих в первую сотню крупнейших российских бан­ков) и имеющих достаточно высокий рейтинг надежности. Кроме этого, целесообразно иметь расчетный счет в головном учрежде­нии банка, а не в филиале или отделении, так как это может замедлить процесс расчетов.
Выбирая банк, предпринимательская фирма должна принимать во внимание, во-первых, надежность данного банка, во-вторых, соответствие его возможностей (комплекса услуг) потребностям фирмы. Надежность банка определяется совокупностью финансо­вых и других показателей, характеризующих его положение на региональном финансовом рынке. Наиболее формализованными финансовыми показателями деятельности банков являются те, что характеризуют выполнение обязательных экономических нормати­вов, установленных Банком России. Изучение данных показателей в динамике позволяет получить достоверное представление о фи­нансовом состоянии банка и тенденциях его развития. Дополни­тельно можно воспользоваться данными региональных и общерос­сийских банковских рейтингов, которые ранжируют кредитные уч­реждения по степени их финансовой устойчивости. Изучив публи­куемую отчетность, необходимо также проанализировать финан­совые результаты деятельности банка, структуру его доходов и расходов, устойчивость доходной базы, динамику прибыли, нали­чие убытков и т.п.
Наряду с финансовыми показателями следует оценить деловую репутацию коммерческого банка, состав его клиентов и акционе­ров, длительность присутствия на региональном рынке, эффек­тивность реализуемых с его участием проектов, взаимоотношения с муниципальными органами управления и др.
Чтобы определить, соответствуют ли возможности данного банка потребностям предпринимательской фирмы, необходимо выяс­нить приоритетные направления и перспективы развития собствен­ного бизнеса, определяющие специфику необходимых банковских услуг.
Кроме этого при выборе банка предпринимательской фирме нужно учитывать следующие моменты:

· знание банком фирмы, особенностей ее деятельности, отрас­ли, в которой она функционирует;

· способность давать полезные деловые рекомендации;

· предложение различных способов получения денежных средств как наличных (кассовое обслуживание фирмы), так и безналичных с низкими трансакционными издержками;

· закрепление за фирмой постоянного банковского служащего, занимающегося вопросами кредитования фирмы;

· удобное для фирмы месторасположение банка;

· величина процентов за оказываемые услуги;

· большое разнообразие банковских услуг;

· возможность получения кредита в банке;

· возможность воспользоваться услугами банка для работы с временно свободными средствами предприятия на финансовом рынке с целью получения дополнительной прибыли от внереали­зационных операций.

Расширение самостоятельности отечественных фирм при со­вершении внешнеэкономических операций существенно повысило требования к банкам, обслуживающим эти операции. В этом случае при выборе банка необходимо учитывать его способность эффективно осуществлять наиболее важные валютные операции. Следует проверить наличие генеральной лицензии на ведение валютных операций, которую выдает ЦБ РФ.
Фирма по действующему законодательству РФ имеет право на открытие одного или нескольких счетов как в одном банке, так и в нескольких. Ниже перечислены счета, которые фирма откры­вает в банках для проведения безналичных расчетов. Наглядно эти счета изображены на рисунке:

1. Расчетные счета предназначены для осуществления текущих платежей по распоряжению фирмы и зачисления поступлений денежных средств в адрес предприятия. Расчетные счета использу­ются фирмами для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), учета своих доходов от внереализационных опера­ций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществ­ления расчетов с поставщиками, бюджетом по налогам и прирав­ненных к ним платежам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд потребления, с банками по полученным кредитам и процентам по ним, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юриди­ческих лиц в бесспорном порядке. Расчетные счета открывают:

· юридическим лицам, осуществляющим коммерческую деятель­ность, независимо от их формы собственности, а также гражда­нам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без об­разования юридического лица;

· министерствам, ведомствам и другим органам управления — для осуществления операций по созданию централизованных фон­дов и зачислению средств на содержание аппарата управления.

Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую самостоятельность: выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, само­стоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банком и может совершать любые операции, связанные с производствен­ной и инвестиционной деятельностью, если эти операции не противоречат действующему законодательству.
Количество расчетных счетов, открываемых предприятию раз­личными банками, законодательно не ограничено. Однако если предприятие является недоимщиком по платежам в бюджет, то оно должно выбрать по своему усмотрению один счет (так назы­ваемый «счет недоимщика»), на который должны аккумулиро­ваться все суммы, поступающие в адрес этого предприятия во все другие банки.
Для открытия расчетного счета требуется разрешение налого­вой инспекции, которое выдается по заявлению предприятия.
2. Текущие счета открываются тем предприятиям и организаци­ям, которым не может быть открыт расчетный счет:

· некоммерческим организациям;

· обособленным подразделениям юридического лица (филиалам, представительствам);

· состоящим на бюджете учреждениям и организациям, руково­дители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов.

Перечень операций по текущему счету ограничен, а распоря­жаться средствами можно лишь в строгом соответствии с утвер­жденной сметой. Как правило, с текущего счета выдаются налич­ные деньги на выплату заработной платы и на другие виды оплаты труда, на командировочные расходы, а также на цели, связан­ные с хозяйственной деятельностью филиала.
Режим текущего счета должен определяться исходя из полно­мочий филиала, определенных в положении о нем, и обязательств перед бюджетами и государственными внебюджетными фондами в соответствии с действующим законодательством.
Текущие счета открываются также общественным организаци­ям, благотворительным фондам и другим организациям, не свя­занным с предпринимательской деятельностью.
3. Специальные счета применяются для хранения средств строго целевого назначения.
4. Валютные счета предназначены для осуществления расчетов в иностранной валюте. Эти счета открываются в коммерческих бан­ках, имеющих лицензию ЦБ РФ на ведение валютных операций. Счета могут открываться в любой из свободно конвертируемым валют, причем на каждый вид валюты — отдельный счет.
В соответствии с валютным законодательством фирме открыва­ется транзитный счет, на который предварительно зачисляется валютная выручка. С этого счета фирма в обязательном порядке продает на внутреннем рынке до 50% валютной выручки по курсу ЦБ РФ, остаток валютной выручки с транзитного счета зачисля­ется на валютный счет предпринимательской фирмы.
Для открытия валютного счета в банк представляются те же документы, что и для открытия расчетного счета; но если валютный счет открывается в том же банке, где у фирмы открыт расчетный счет, достаточно одного заявления на открытие валютного счета.
5. Бюджетный счет обычно имеют фирмы и организации, по­лучающие средства из бюджета и при условии, что эти средства имеют строго целевое назначение.
6. Депозитный счет открывается фирмам, делающим в банке вклад временно свободных денежных средств на определенный срок под определенный процент. Формирование средств на депозитных счетах юридических лиц осуществляется, как правило, путем пере­числения соответствующих сумм с их расчетных, текущих счетов.
7. Временный расчетный счет открывается фирмой для проведе­ния операций по зачислению первоначальных взносов учредителей фирмы в уставный фонд и лиц, участвующих в подписке на акции.
Каждая фирма, состоящая на учете в налоговом органе, обя­зана в срок до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, представлять сведения о расчетных (текущих счетах), а также валютных, ссудных, депозитных и других счетах в банках и иных кредитных организациях, действующих на территории РФ.
Предпринимательские фирмы вправе открывать счета в любом банке по месту их регистрации или в банке вне места своей ре­гистрации с согласия последнего.
Набор счетов определяется самой фирмой в зависимости от решаемых ею задач. Порядок открытия счетов не имеет принци­пиального различия и сводится к представлению в выбранный фирмой банк следующего набора документов:

· заявление на открытие счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером фирмы. При отсутствии в штате должности главного бухгалтера заявление может быть под­писано руководителем фирмы;

· нотариально заверенные копии учредительных документов;

· свидетельство о государственной регистрации фирмы;

· документ, подтверждающий постановку на учет в органах го­сударственной налоговой службы РФ;

· справка о постановке на учет в органах государственной стати­стики;

· нотариально заверенная карточка с образцами подписей руко­водителей фирмы и оттиском печати, утвер­жденная нотариально или в утвержденном порядке.

Карточка с образцами подписей предоставляется в учрежде­ние банка в двух экземплярах. Право первой подписи принадле­жит руководителю фирмы, которой открывается счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем. Право второй подписи — главному бухгалтеру и уполномоченным им лицам. Право первой подписи не может быть предоставлено глав­ному бухгалтеру фирмы и другим лицам, имеющим право второй подписи.
В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи по счету в банк представляется новая карточка с образцами подписей. Если в новой карточке подписи руководителя и главного бухгалтера фирмы остаются прежними, то дополнительного нотариального заверения такой карточки не требуется. В этом случае достаточно разрешительной надписи главного бухгалтера банка или его заме­стителя после проверки им подписей руководителя и главного бух­галтера, подписавших карточку с образцами их подписей на заме­няемой карточке.
При назначении временно исполняющего обязанности руково­дителя или главного бухгалтера фирмы представляется новая (вре­менная) карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности, заверенная нотариально.
При временном предоставлении лицу права первой или вто­рой подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных подписывать документы руководителем или глав­ным бухгалтером фирмы, новая карточка не составляется, а пред­ставляется дополнительная карточка с образцом подписи вре­менно уполномоченного лица с указанием срока ее действия, которая подписывается руководителем и главным бухгалтером фирмы, скрепляется оттиском печати и дополнительного завере­ния не требует.