Функции налогов, их взаимосвязь. Функц налогооблож - спос выражен различн св-ств налог; они показ, каким путем реализ общественн назначен налогов как инструм распредел и перераспред гос дох

ФУНКЦ НАЛОГООБЛОЖ - спос выражен различн св-ств налог; они показ, каким путем реализ общественн назначен налогов как инструм распредел и перераспред гос дох. Посредств налогов гос реш экон, соц и многие др обществен пробл. Налоги призв обеспеч: относител равновес м/у общественн потребност и рес-ми, необходим для их удовлетвор; рационал использов природн бог-ств, в частности, путем введ штрафов и иных ограничен на распростран вредн производств; реш эконом, соц и многих др обществен пробл.

Функц взаимосвяз м/у собой. ФИСКАЛ ФУНК - основная, обеспечивает формиров и мобилизац финан рес гос, аккумулир в бюджете необход средств. Реализац фискал функ по своей сути закл в достиж определенн компромисса м/у тяжестью налогооблож и дох гос бюдж. С помощ фиск функц осуществл дальнейш распредел ср-тв бюдж для реализац гос прогр, а также перераспред части ВВП.

СОЦ (РАСПРЕДЕЛИТ) - перераспред общественн дох м/у различн категор граждан, передача ср-тв в пользу слабых и незащищен слоев населения. Примерами реализации: прогрессивная шкала налогооблож личных дох, налогов скидки, акцизы на предм роскоши.

РЕГУЛИР - проявл ч/з сист особ меропр в сфере налогооблож, направленн на вмешательство гос в экон-ие процессы (спад или рост произв-ва, научн-технич прогресс, распредел и перераспред национал дох, спрос и предлож, объем доходов и сбережен населения). Суть функ общественн воспроизвод в том, что налогами облаг ресурсы, направл на потреблен, и освобожд от обложения ресурсы, направляемые на накопление производственных фондов. Поэтому данная функц подраздел на 3 компон: 1. стимулирующ подфункц проявл ч/з сист льгот и освобожден, напр, для с/х произв-лей. 2. дестимулирующ имеет цель - повыс таможенн пошлины, приостанов вывоз капит из страны, ограничить развитие игорн бизнеса через повышение ставок налогов. 3. воспроизводств предназнач для аккумуляц ср-тв на восстановл используем ресурсов. В наст вр она реализ, в частности, путем введ налога на добычу полезн ископ.

КОНТРОЛьн - позвол гос отслежив своевр-сть и полноту поступл в бюдж налог платеж, сопоставл их величину с потребностями в фин ресурсах. Ч/з эту функц обеспечив контр над фин потоками, определ необходим реформиров налогов сист и бюджет полит. Налоговые санкции есть проявление контрол функ

Все функ налога неразр взаимосвяз м/у собой. Однако на практике фискал функц налога всегда реальна, а регулирующ функц может существов номинально или быть деформиров.

Действие регулиру функц налогов проявл ч/з налоговые льготы, введение новых налогов, отмену отдельных налогов, государственные инвестиции в экономику. Фискальная и регулирующая тесно связаны. Фискаль функц обусловлив действ и развит регулир функц. Возросш фискал значен налогов доходов создает более широкие возможн проявления регулирующего воздействия налогов. Регулирован произв-ва направлено на ускор темпов экономич роста, повышает доходность предприятий и расширяет базу для фискал функции.

Элементы налога (их определение и характеристика) Эл налога – необход миним парам, без нормативн закрепл котор налог не может считаться законно установленным.

Объект налогооблож – юр факты (действия, события, состояния), с налич котор у налогопл-ка налоговое законодательство связыв возникновение налоговой обязанности.

Объект налогообл могут явл операц по реализац товаров (раб, усл), имущ-во, приб, дох либо иной объект, имеющ стоимостн, количествен или физич характерист. Налогов база определ закон-лем как стоимостн, физич или иная характер-ка объек налогооблож. Функц налог базы – выраз объект налогооблож количеств, т. е. его измерить.

Налогов ставка – велич налогов начислен на ед измерен налог базы. Налог ставки выраж: 1) в % к налоговой базе; 2) в тверд денежн сумме, когда на ед налогооблож устанавл фиксирован размер налог латежа; 3) в комбинирован форме, сочетающ тверд и %составляющие.

Налог период представл собой календар год или иной период врем примен-но к отдельн налогам, по оконч котор определ налог база и исчисл сумма налога, подлежащая уплате.

Порядок исчисл. 1) самим налогопл-ком; 2) налог агентом; 3) налог органом.

Порядок и сроки уплаты налога. Сроки уплаты устанавл применит к кажд налогу и опред календарн датой или истечен периода вр, исчисляем годами, квартал, мес, недел и дн, а также указан на событ, либо действ, котор должно быть совершено.

субъект налога — это налогоплат, то есть физ или юр лицо, котор обязано уплатить налог; объек нал - это имущ или дох, подлежащ обложен, измерим колич-но

источник налога, то есть доход, из которого выплачивается налог;

налоговая льгота — полное или частичное освобождение плательщика от налога;