В одном из этих кварталов не производило. Соответственно, НДС подлежит

уплате по итогам:

17.12.2011 15:09:39 1

Ответ: 2. второго квартала.

Ключ: В силу п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат: 1)

день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет

предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Соответственно,

НДС подлежит уплате по итогам второго квартала (произошло получение предварительной оплаты) в сумме 18 руб. По

итогам первого квартала НДС подлежит возмещению в сумме 9 руб.

Одним из обязательных условий для использования налогоплательщиком

вычетов по НДС в связи с приобретением им товара является:

Ответ: 3. наличие у налогоплательщика счета-фактуры, выданного поставщиком.

Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия

покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм НДС к вычету. Прочие условия (из числа

приведенных), как основание для использования вычета, в НК РФ на выделены.

По итогам квартала ООО продекларировало НДС к уплате в сумме 1000 руб. (1500

Руб. - налог с реализации, 500 руб. - вычеты). Налоговая инспекция при

Камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении