Фискальная полиТика и налоги

Сегодня весьма часто правительства стран с рыночной экономикой финансируют растущие расходы не столько за счет роста налогов, сколько за счет займов. На на­селении это сказывается хорошо, налоговое бремя граждан не растет. Но только на короткое время. В скором будущем эти займы, ставшие долгами, нужно возвращать. А за счет чего? Источник один — налоги. Легкая ноша сегодня превратится в ярмо завтра. Низкие налоги сегодня превратятся в высокие налоги завтра. Поэтому некоторые экономисты считали, что

в ожидании будущих высоких налогов налогоплательщики должны сократить текущее потребление. Эти экономисты относят себя к классической школе, в связи с чем их стали на­зывать неоклассиками. Неоклассики полагают, что государст­венный долг сокращает текущее благосостояние и текущее потребление налогоплательщиков на сумму налогов. По их мнению, налоги и финансирование долга — эквивалентные по­нятия, а бюджетный дефицит имеет нулевой результат. Допус­тим, что правительство выпустило облигаций на 100 млрд. руб., чтобы сократить налоги на такую же сумму. Этот пра­вительственный заем поднял спрос на кредит на 100 млрд. руб. Если налогоплательщики признали, что эта новая порция дол­га затем не превратится в более высокие налоги, то они уве­личат потребительские расходы. Тогда вырастут и совокупные расходы. Однако неоклассики считают более вероятным дру­гой подход: налогоплательщики поймут, что налоги будут уве­личены в будущем.

Готовясь к этому, сегодня они увеличат свои сбережения (тоже на 100 млрд. руб.) и сократят потребительские расхо­ды. Это увеличение сбережений позволит правительству фи­нансировать бюджетный дефицит, не увеличивая ставки про­цента. Но ценой такого решения правительства оказалось сокращение потребления на 100 млрд. руб., т. е. совокупный спрос не изменился оттого, что сегодня правительство объя­вило о дефиците в 100 млрд., но решило пока не поднимать налоги. Это произошло потому, что потребители приняли решение увеличить сбережения и то, что не ушло в налоги, ушло в текущие сбережения. Замена налога на государствен­ный долг ничего не изменило. Вывод неоклассиков: фискаль­ная политика ценой государственного долга не дает ничего положительного, а лишь сокращает текущее благосостояние налогоплательщиков.

Автоматическая фискальная политика

Эту политику называют также автоматиче­ской стабилизацией, которая обеспечивает антициклические изменения в расходных и налоговых действиях правительст­ва без преднамеренного обсуждения и изменения в фискаль­ной политике. Речь идет о так называемых автоматических стабилизаторах, которые применяются правительством авто­матически, ибо предусмотрены законами и «встроены» в рас­ходную часть бюджета. Имеются три основных «встроенных» стабилизатора:

а) Пособия по безработице. Если растет безработица, то и по­ступления от налогов для обеспечения пособий по безработице падают из-за общего снижения занятости. Но платежи по та­ким пособиям будут расти автоматически. Напротив, если фак­тическая норма безработицы низка, а занятость велика, нало­говые поступления растут, а число пособий сокращается. Иными словами, во время спада программа пособий будет иметь налоговый дефицит, а во время подъемов — излишек. Чтобы точно определять дефицит или излишек, экономисты применяют понятие бюджета полной занятости. Бюджет пол­ной занятости показывает, каковы были бы излишки и дефициты, если бы экономика в течение полного года действовала на уровне реального ВНП. Во время спада дефицитное финансирование пособий помогает преодолеть спад. Во время подъемов излиш­ки в бюджете сокращают спрос и помогают преодолеть инфля­ционный разрыв.

б) Налоги на прибыль корпораций. Прибыль — самая чувст­вительная к циклическим изменениям форма доходов. Она падает сильнее остальных видов доходов во время рецессии и растет быстрее во время оживления. Точно так же резко колеблются и налоговые поступления от прибылей корпораций. Падение поступлений сразу расширяет дефицит госбюджета, увеличение — сокращает дефицит.

в) Прогрессивный подоходный налог. И в этом случае нало­говые поступления будут падать во время спада и расти во вре­мя подъема, автоматически стабилизируя экономику, т. е. ограничивая глубину и размах циклических колебаний.