Налоговая система. Налоги и их виды. Налоговая ставка. Кривая Лаффера

Налоги являются непременным условием осуществления коммерческой и производственной деятельности; это платежи, регулярно поступающие в казну государства от юридических и физических лиц. В соответствии с этим устанавливается ставка налога - его размер на единицу обложения. Налоги взимаются на основании ст. 57 Конституции РФ и классифицируются определенным образом.

Прямые налоги. Их выплачивают непосредственно владельцы собственности, которая подлежит налогообложению. Самые известные в этой области налоги - подоходный, на прибыль, имущество и полученное наследство.

Косвенные налоги платит конечный потребитель объекта налогообложения. Это позволяет им получать прибыль, не осуществляя лишних затрат, и все бремя налога они перекладывают на покупателя. Таможенные пошлины, НДС (налог на добавленную стоимость), налог с продаж - все это примеры косвенных налогов.

Прогрессивные налоги характеры зависимостью налоговой ставки от размера объекта налогообложения. Чем выше доход, тем большую сумму налога в относительном выражении должен выплатить его владелец.

Регрессивный налог - это оптимальная величина для всех плательщиков, т.е, большая часть низкого дохода и меньшая - высокого. Например, продавая на рынке тот или иной то вар, предприниматель не имеет права дифференцировать его для богатых и бедных слоев населения. Они платят одинаковую цену независимо от их уровня дохода.

Пропорциональный налог представляет собой сумму, которая в равной степени взимается с объектов налогообложения, различающихся стоимостными характеристиками (налога на имущество предприятий и физических лиц).

Таким образом, налоги - это основной регулятор рыночной экономики. Посредством их государство регулирует в стране права собственности, ограничивает прогрессивный экономический рост крупнейших предприятий.

Налоговая ставка представляет собой размер налога на единицу обложения.

Для налогов большое значение представляют понятия средней и предельной налоговой ставки. Средней ставкой налога называется отношение суммы налога к величине облагаемого им дохода. Предельная налоговая ставка - это ставка обложения налогом дополнительной единицы дохода.

Оптимальный ур-нь налогообложения найти трудно. Эк-ст Лаффер установил связь м\у ставками налога и налоговыми поступлениями в гос. бюджет.

Лаффер доказал, что низкие нал. ставки стимулируют: предлож-е труда; сбережения; инвестиции. В рез-те ­налогооблагаемая база, ¯безработица, ¯соц. выплаты из бюджета, ¯нагрузка бюджета. Но практически невозможно определить момент, когда ¯нал. ставки приведет к ­предлож-я труда и ­налогов