Приложение II

АКТИВ	Код стро­ки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
В том числе: земельные участки и объекты природопользования
здания, машины и оборудование
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
В том числе: покупатели и заказчики
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Фонд социальной сферы
Нераспределенная прибыль прошлых лет
Нераспределенная прибыль отчетного года		X
Непокрытый убыток отчетного года		X
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
В том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
В том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
Кредиторская задолженность
В том числе, поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед бюджетом
прочие кредиторы
ИТОГО но разделу V
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)..

5.18. По данным аналитического баланса задачи 5.17. опре­делить изменение в сумме и по удельному весу следующих показателей:

1) общей стоимости имущества;

2) стоимости иммобилизованных (необоротных средств);

3) стоимости мобильных (оборотных) активов;

4) стоимости материальных оборотных средств;

5) величины собственного капитала;

6) величины заемного капитала;

7) величины собственных средств в обороте;

8) рабочего капитала.

По результатам расчетов сформулировать выводы.

5.19. Сделать анализ ликвидности баланса, сфор­мулировать выводы.

Данные для анализа взять из задачи 5.17. Анализ ликвидности выполнить в виде таблицы

Актив	На начало года	На конец года
1. Наиболее ликвидные активы (A1)
2. Быстрореализуемые активы (А2)
3. Медленно реализуемые активы (А3)
4. Труднореализуемые активы
Баланс (A1 + А2 + А3 + А4)

Продолжение таблицы

Пассив	На начало года	На конец года	Платеж­ный излишек (недо­статок)
1.Наиболее срочные обязательства(П1)
2.Краткосрочные пассивы (П2)
3.Долгосрочные пассивы (П3)
4.Постоянные пассивы (П4)
Баланс (П1 + П 2+ П3 + П4)

5.20. Рассчитать коэффициенты, характеризую­щие платежеспособность предприятия. Дать оценку устой­чивости финансового состояния предприятия.

Данные для расчета коэффициентов взять из задачи 7.3. По результа­там сделать выводы:

а) какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена в ближайшее время за счет денежных средств;

б) какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена засчет средств на различных счетах, в краткосрочных денных бумагах, а также поступле­ний по расчетам;

в) какая часть текущих обязательств по кредитам и рас­четам может быть погашена за счет мобилизации всех оборотных средств;

г) какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности;.

д) охарактеризовать наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости. Расчеты оформить в виде таблицы.

Коэффициенты платежеспособности	На начало периода	На конец периода	Отклонение
1.Общий показатель ликвидности (Кп1)
2.Коэффициент абсолютной ликвидности (Кп2)
3.Коэффициент «критической» оценки (Кп3)
4.Коэффициент текущей ликвидности (Кп4)
5.Коэффициент маневренности функционирующего капитала (Кп5)
6.Доля оборотных средств в активах (Кп6)
7.Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Кп7)

5.21. Исходя из данных сравнительного баланса (см. задачу 5.17.) сделать анализ финансовой устойчивости предприятия. Сформулировать выводы. В выводах указать:

а) сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 рубль вложенных в активы собственных средств;

б) какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников;

в) какая часть активов финансируется за счет устойчи­вых пассивов;

г) какая часть актива финансируется за счет заемных средств. Расчеты оформить в виде таблицы.

Значения коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость (в долях единицы)

Показатели	На начало периода	На конец периода	Отклонение
1.Коэффициент капитализации (Кф1)
2. Коэффициент обеспечен­ности собственными источ­никами финансирования (Кф2)
3. Коэффициент финансовой независимости (Кф3)
4. Коэффициент финансиро­вания (Кф4)
5. Коэффициент финансовой устойчивости (Кф5)

5.22. Определить тип финансовой ситуации. Сде­лать предложения по восстановлению маневренности ка­питала. Расчеты представить в виде таблицы.

Классификациятипа финансового состояния организации (руб.)

Показатели	На начало периода	На конец периода
1.Общая величина запасов и затрат (ЗЗ)
2.Наличие собственных оборотных средств (СОС)
3.Функционирующий капитал (КФ)
4. Общая величина источников (ВИ)
5. Фс = СОС-ЗЗ
6. Фт = КФ-ЗЗ
7. Фо = ВИ-ЗЗ
8. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S = [S(Фс), S(Фт), S(Фо)]

5.23. Сделать анализ деловой активности пред­приятия. По результатам расчетов сформулировать выво­ды. Выручка от продажи в прошлом году — 106 900 тыс. руб., в отчетном году — 129 017 тыс. руб. Расчеты офор­мить в виде таблицы.

Значения коэффициентов деловой активности (в долях единицы)

Показатели	На начало периода	На конец периода	Отклонение
1. Ресурсоотдача (Kо1)
2.Коэффициент оборачи­ваемости мобильных средств (Ко2)
3.Коэффициент оборачи­ваемости материальных средств (Ко3)
4.Коэффициент оборачи­ваемости денежных средств (Ко4)
5.Коэффициент оборачи­ваемости собственного капитала (Kо5)

В выводах указать:

а) насколько эффективно используется имущество;

б) какова скорость оборота всех оборотных средств

предприятия (как материальных, так и денежных);

в) насколько эффективно используютсяосновные средства предприятия;

г) сколько рублей выручки приходится на 1 рубль вло­женного капитала.

5.24. Сделать анализ показателей управления ак­тивами. По результатам расчетов сформулировать выводы. Выручку от продажи в прошлом году, в отчетном году взять из приложения 1. Расчеты оформить в виде таблицы.

Показатели	На начало периода	На конец периода	Отклонение
1.Коэффициент оборачи­ваемости материальных средств (Kу1)
2.Коэффициент оборачиваемости денежных средств (Ку2)
3.Коэффициент оборачивае­мости средств в расчетах (Ку3)
4.Коэффициент оборачивае­мости кредиторской задол­женности (Ку4)

В выводах указать:

а) изменение числа оборотов запасов и затрат;

б) изменение скорости оборота денежных средств;

в) изменение суммы коммерческого кредита, предо­ставляемого предприятием. Рассчитать средний срок погашения дебиторской задолженности и сред­ний срок возврата долгов предприятию по текущим обязательствам.

5.25. По результатам анализа бухгалтерского ба­ланса составить аналитическую записку, используя данные задач 5.17.-5.24. о финансовом со­стоянии предприятия.;

5.26. Используются следующие данные по промышленному предприятию, тыс. руб.:

Показатель	Базисный год	Отчетный год
На начало	На конец	На начало	На конец
Денежные средства
Товары отгруженные
Дебиторская задолженность
Товарно-материальные ценности
Краткосрочные ссуды
Задолженность рабочим и служащим по заработной плате и социальным выплатам
Кредиторская задолженность

Определить на начало и конец каждого года:

1) быстрореализуемы активы

2) ликвидные средства

3) краткосрочные обязательства

4) коэффициенты ликвидности

5) коэффициенты покрытия

5.27. Имеются следующие данные по промышленному предприятию, млн руб.:

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклонение
+/-	%
Выручка от реализации продукции
В том числе налог на добавленную стоимость
Себестоимость реализованной продукции
Коммерческие управленческие расходы
Получены чистые проценты	0,2	0,5
Чистые доходы от прочих операций (валовые доходы минус валовые расходы)	2,0	3,0
Прочие внереализационные доходы	1,1	2,0
Прочие внереализационные расходы	0,9	1,0
Уплачен налог на прибыль, %
Отвлеченные средства от прибыли	1,9

Определить:

1) прибыль от реализации продукции

2) прибыль от финансово-хозяйственной деятельности

3) балансовую прибыль

4) нераспределенную прибыль

5) произвести факторный анализ изменения рентабельности

5.27. Имеются следующие данные, млн руб.:

Вид продукции	Затраты на производство и реализацию	Прибыль от реализации продукции
Базисный год	Отчетный год	Базисный год	Отчетный год
А
Б

Определить:

1) уровень рентабельности по каждому виду и в целом по двум видам продукции за каждый период

2) общие индексы рентабельности (переменного, постоянного состава и структурных сдвигов)

3) абсолютное изменение средней рентабельности продукции за счет влияния следующих факторов: а) рентабельности; б) структурных сдвигов.

5.28. Имеются следующие условные данные о результатах производственной и финансовой деятельности предприятия, тыс. руб.:

Показатель	Базисный год	Отчетный год
1. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов
2. Средние остатки оборотных средств
3. Производственные фонды
4. Реализация продукции в отпускных ценах предприятия
5. То же в отпускных ценах предприятия базисного периода
6. Полная себестоимость реализованной продукции
7. Реализованная в отчетном году продукция по себестоимости базисного периода	-
8. Прибыль от реализации продукции
9. Прибыль от реализации других материальных ценностей
10. Доходы от внереализационной деятельности

Определить:

1) балансовую прибыль

2) общую рентабельность

3) абсолютный прирост рентабельности за счет: а)прибыли от реализации продукции; б) прибыли от реализации других материальных ценностей; в) доходов от внереализационной деятельности

4) абсолютное и относительное изменение прибыли вследствие изменения следующих факторов: а) цен, б) себестоимости, в) объема продукции, г) ассортиментных сдвигов;

5) относительное изменение общей рентабельности за счет прироста (снижения) основных фондов и оборотных средств.

5.29. Имеются следующие данные по промышленному предприятию, млн руб.:

Показатель	Базисный год	Отчетный год
На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
Денежные средства
Товары отгруженные
Дебиторская задолженность
Товарно-материальные ценности
Краткосрочные ссуды
Задолженность рабочим и служащим по заработной плате и социальным выплатам
Кредиторская задолженность

Определите:

1) быстрореализуемые активы

2) ликвидные средства

3) краткосрочные обязательства

4) коэффициент ликвидности

5) коэффициент покрытия.

5.30. Имеются следующие данные, млн руб.:

Вид продукции	Затраты на производство и реализацию	Прибыль от реализации продукции
Базисный год	Отчетный год	Базисный год	Отчетный год
А
Б

Определить:

4) уровень рентабельности по каждому виду и в целом по двум видам продукции за каждый период

5) общие индексы рентабельности (переменного, постоянного состава и структурных сдвигов)

6) абсолютное изменение средней рентабельности продукции за счет влияния следующих факторов: а) рентабельности; б) структурных сдвигов.

5.31. Имеются следующие условные данные о результатах производственной и финансовой деятельности предприятия, тыс. руб.:

Показатель	Базисный год	Отчетный год
1. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов
2. Средние остатки оборотных средств
3. Производственные фонды
4. Реализация продукции в отпускных ценах предприятия
5. То же в отпускных ценах предприятия базисного периода
6. Полная себестоимость реализованной продукции
7. Реализованная в отчетном году продукция по себестоимости базисного периода	-
8. Прибыль от реализации продукции
9. Прибыль от реализации других материальных ценностей
10. Доходы от внереализационной деятельности

Определить:

1)балансовую прибыль

2) общую рентабельность

3) абсолютный прирост рентабельности за счет: а)прибыли от реализации продукции; б) прибыли от реализации других материальных ценностей; в) доходов от внереализационной деятельности

5.32. Приведены следующие данные из баланса компании N на конец года (тыс. долл.):

Внеоборотные активы (нетто) 1950

Дебиторская задолженность 265

Производственные запасы?

Денежные средства 5

Краткосрочная кредиторская задолженность 305

Резерв по сомнительным долгам 15

Собственные оборотные средства 100

Уставный капитал?

Нераспределенная прибыль 500

Составив баланс, рассчитайте значение коэффициента текущей ликвидности.

5.33. Приведены следующие данные из баланса компании N на конец года (тыс. долл.):

Внеоборотные активы (нетто) 1900

Дебиторская задолженность 365

Производственные запасы?

Денежные средства 5

Краткосрочная кредиторская задолженность 405

Резерв по сомнительным долгам 15

Собственные оборотные средства 100

Уставный капитал 1500

Нераспределенная прибыль?

Составив баланс, рассчитайте значения коэффициентов ликвид­ности.

5.34. Рассчитайте необходимые показатели и произведите факторный анализ рентабельности капитала хозяйствующего субъекта. В процессе анализа определите степень влияния на уровень рентабельности капитала следующих факторов: 1) рентабельности продаж, 2) коэффициента оборачиваемости оборотных средств, 3) фондоотдачи основных фондов, 4) фондоотдачи нематериальных активов.